О моменте признания плательщиком налога на прибыль дохода в виде штрафных санкций за нарушение условий договора

Согласно п. 4.1 ст. 271 Налогового кодекса Российской Федерации средства в виде субсидий, за исключением указанных в ст. 251 Кодекса либо полученных в рамках возмездного договора, признаются для целей налога на прибыль организаций в составе внереализационных доходов в порядке, установленном настоящим пунктом, в зависимости от целей их предоставления.

ООО предоставило процентный нецелевой заем сроком на три месяца учредителю физическому лицу, не являющемуся сотрудником. По договору прописано погашение
единоразово в полной сумме, одновременно с уплатой процентов по ставке 2/3 учетной ставки, действующей на дату внесения денежных средств. Нужно ли начислять проценты сразу при выдаче займа или при получении дохода уже в марте?

Зависит ли дата признания расходов от времени получения подтверждающих документов?

Может ли ООО (на общей системе налогообложения и плательщик НДС) оприходовать материалы на склад от учредителя (не взнос в УФ) для дальнейшей перепродажи? Можно ли так сделать и какие налоговые последствия для ООО и учредителя?

Реализация услуг на территории РФ признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При определении места оказания услуг необходимо руководствоваться ст. 148 НК РФ. В соответствии с первым абзацем п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база определяется как стоимость услуг, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). НДС исчисляется по налоговой ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

О периоде признания расходов в целях налога на прибыль при методе начисления

При недостижении значений результатов суммы полученной субсидии в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено такое нарушение: О применении пункта 4.1 статьи 271 НК РФ в случае недостижения значений результатов предоставления субсидий получателем.

О формировании выручки от реализации для целей налогообложения продавца товара с учётом того, что размер скидки становится известен продавцу по мере поступления финансового отчёта маркетплейса

Об исчислении налога на прибыль в случае представления в последующих налоговых (отчетных) периодах уточненных расчетов (деклараций) по транспортному налогу в связи с выявлением излишне уплаченной суммы

О признании для целей налогообложения прибыли доходов в виде процентов по долговым обязательствам

О признании в 2023 г. в составе внереализационных доходов/расходов для целей налогообложения прибыли положительной и отрицательной курсовой разницы

О признании для целей налогообложения прибыли внереализационных доходов в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба

Об определении даты получения дохода от выполнения работ для целей налогообложения прибыли и о выставлении счетов-фактур в отношении выполненных подрядчиком проектно-изыскательских и строительно-монтажных работ

Об отражении в составе внереализационных доходов списанной кредиторской задолженности

Об определении даты реализации результатов интеллектуальной деятельности для целей налогообложения прибыли

Об особенностях исчисления и уплаты налога на прибыль при исключении организаций налоговым органом из ЕГРЮЛ

О включении в состав внереализационных доходов сумм кредиторской задолженности, списываемых в связи с ликвидацией организации-кредитора