Дата признания доходов в виде лизинговых платежей, когда графиком предусмотрены неравномерные платежи

Лизинговая компания передала имущество в лизинг. По графику лизинговых платежей у лизингополучателя возникает обязанность по уплате лизинговых платежей с пятого месяца использования предмета лизинга. Какие налоговые риски возникают в этом случае у лизингодателя и лизингополучателя?

Условиями договора предусмотрено право Исполнителя потребовать уплаты штрафных санкций от Заказчика. Размеры штрафных санкций предусмотрены в зависимости от сроков простоя работ по вине Заказчика. Поскольку размер штрафных санкций установлен условиями договора, в какой момент Организация - Исполнитель обязана признавать доход в виде штрафных санкций, в момент признания штрафа должником или в какой-то другой момент, установленный статьей 317 НК РФ?

Статья 381.1 Гражданского кодекса Российской Федерации определяет, что обеспечительным платежом обеспечивается исполнение обязательства. При прекращении обеспеченного обязательства или невозможности его исполнения обеспечительный платеж подлежит возврату, если иное не предусмотрено соглашением сторон. Налоговый Кодекс устанавливает особенности определения даты получения дохода (кассовый метод) при получении обеспечителнього платежа. 

ООО предоставило процентный нецелевой заем сроком на три месяца учредителю физическому лицу, не являющемуся сотрудником. По договору прописано погашение
единоразово в полной сумме, одновременно с уплатой процентов по ставке 2/3 учетной ставки, действующей на дату внесения денежных средств. Нужно ли начислять проценты сразу при выдаче займа или при получении дохода уже в марте?

Зависит ли дата признания расходов от времени получения подтверждающих документов?

Реализация услуг на территории РФ признается объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). При определении места оказания услуг необходимо руководствоваться ст. 148 НК РФ. В соответствии с первым абзацем п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база определяется как стоимость услуг, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). НДС исчисляется по налоговой ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат:

Может ли ИП на ОСНО с выручкой за 1 кв. больше 1 млн. руб. работать по методу начисления или только по кассовому методу? Ограничение выручки (без НДС) в сумме 1 млн руб. в среднем за квартал за последние 4 квартала, установленное п. 1 ст. 273 НК РФ, касается организаций, а не ИП. Правда есть судебные решения, из которых следует, что превышение ИП размера выручки, предусмотренного п. 1 ст. 273 НК РФ, влечет за собой необходимость применения метода начисления.

О рассмотрении предложения по сохранению до 31 декабря 2030 г. специального порядка признания доходов, установленного подпунктом 14.5 пункта 4 статьи 271 НК РФ

О периоде признания расходов в целях налога на прибыль при методе начисления

Об особенностях исчисления налоговой базы при переходе с УСН на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления

О формировании выручки от реализации для целей налогообложения продавца товара с учётом того, что размер скидки становится известен продавцу по мере поступления финансового отчёта маркетплейса

О кассовом методе определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций и НДС, а также об освобождении малых предприятий, применяющих УСН, от уплаты НДС поставщикам

Об определении выкупной стоимости предмета лизинга для целей налогообложения прибыли

Об определении даты получения дохода от выполнения работ для целей налогообложения прибыли и о выставлении счетов-фактур в отношении выполненных подрядчиком проектно-изыскательских и строительно-монтажных работ

Об определении даты реализации результатов интеллектуальной деятельности для целей налогообложения прибыли