Письмо Федеральной налоговой службы от 14 ноября 2024 г. N ЗГ-2-3/17077@

О внесении изменений в приложение № 1 к приказу Федеральной налоговой службы от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@

О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость

Организация на АУСН вправе выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС. В таком случае необходимо уплатить налог в бюджет, а также заполнить и представить в налоговый орган декларацию по НДС. См. правовое обоснование.

Как заполняется в графе 14 счета-фактуры при реализации товара, в составе которого имеется прослеживаемый товар, в ней указывается стоимость единицы товара, подлежащего прослеживаемости, или общая стоимость товара?

Правилами заполнения счета-фактуры не предусмотрено указание в строке 5б реквизитов корректировочного счета-фактуры, выставленного при получении суммы доплаты НДС в связи с увеличением налоговой ставки с 20% до 22%. Таким образом, в строке 5б счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров, должны быть отражены только реквизиты (номер и дата) ранее выставленного авансового счета-фактуры.  

Прочерки в графах "шт." и "количество" счета-фактуры при реализации услуг являются правомерными. Это связано с тем, что услуги, в отличие от товаров, не имеют количественного выражения в единицах измерения.

Обязанность налогоплательщиков выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок, закреплена в пункте 3 статьи 168 НК РФ.

При выставлении счет-фактуры ошиблись в дате договоре при наименовании услуги и отправили по ЭДО как внести изменения, никакие количественные показатели не изменились. Как исправить?

Приобретение товаров (работ, услуг) через посредника от его имени возможно в рамках договора комиссии, а также в рамках агентского договора, по условиям которого агент действует от своего имени, но за счет принципала. По сделке, совершенной агентом (комиссионером) с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным агент (комиссионер), хотя бы принципал (комитент) и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки (п. 1 ст. 1005 ГК РФ, п. 1 ст. 990 ГК РФ). Таким образом, во всех первичных документах, в том числе в счете-фактуре, покупателем должен выступать именно агент (комиссионер).

В ноябре по договору нами была отгружена продукция на сумму 10000 руб. Была выписана счет-фактура. В декабре покупатель оплатил по этому договору 12000 руб. На конец квартала осталось 2000 руб. предоплаты по договору. Как в этом случае выписать счет-фактуру на остаток денег?

Как понять, является ли организация (ИП) участником системы прослеживаемости?

Входящие счета-фактуры и УПД, получаемые от контрагентов-продавцов, требуют внимательной проверки на наличие/отсутствие существенных ошибок из-за которых налоговый орган может отказать нам, покупателям, в предоставлении налогового вычета по НДС.

По правилам, установленным положениями Налогового кодекса, второй экземпляр счета-фактуры не предоставляется покупателю: при реализации физлицам за наличный расчет; при реализации неплательщикам НДС. 

Продаем товар с НДС физическим лицам. Как в счете-фактуре, книге продаж и декларации по НДС отразить такую сделку, с каким кодом?

Обязана ли организация при продаже автомобиля-фургона специального ГИРД со встроенным холодильником (производство – Китай)  оформить счет-фактуру с заполнением дополнительного реквизита прослеживаемого товара, находящегося в составе реализуемого транспортного средства?

Как заполнить декларацию по НДС упрощенцу оплатившему арендную плату за землю Администрации города. Какие разделы нужно заполнять в декларации. Если мы платим за аренду, то должны составлять Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?

Организация осуществляет перепродажу импортного товара, купленного у российского поставщика. Нужно ли указывать номер ГТД и страну происхождения в счете-фактуре?

Чем руководствоваться при аннулировании счета-фактуры с выделенным НДС, если он ошибочно выставлен другой компании?

ИП на УСН "Доходы" (доход до 60 млн.руб.) по просьбе покупателя выставил счет-фактуру на аванс. Это нашло свое отражение в декларации НДС у покупателя. Следовательно, ИП – продавцу необходимо подать уточненку и заполнить Раздел 1 и Раздел 12 декларации по НДС, но не могу понять, как указать, что счет-фактура на аванс.

ИП с 2026 года будет плательщиком НДС на УСН по ставке 5%. Он осуществляет реализацию товаров конечному потребителю. Как часто надо выписывать счет-фактуру?

О составлении счетов-фактур на сумму оплаты в счет предстоящего оказания услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно

О выставлении счетов-фактур при возврате товаров

Об отдельных вопросах, связанных с внесением изменений в налоговое законодательство с 01.01.2026

О применении универсального передаточного документа

Направлены для применения письмо ФНС № СД-4-3/11836@ от 30.12.2025

О доведении рекомендуемой формы счета-фактуры, формы книги покупок и формы книги продаж, применяемых с 01.01.2026

О реализации 425-ФЗ с 01.01.2026 в форматах УПД, УКД (ставки НДС, ОГРНИП)

О заполнении поля "Страна происхождения" формы счета-фактуры

О направлении для сведения и использования в работе информации по приказу ФНС России от 19 декабря 2023 г. N ЕД-7-26/970@

Об особенностях заполнения счетов-фактур

Об указании страны происхождения товара и регистрационного номера таможенной декларации в счетах-фактурах при реализации на территории РФ приобретенных у хозяйствующего субъекта государства - члена ЕАЭС товаров, происходящих с территории государств, не являющихся государствами - членами ЕАЭС, и выпущенных в свободное обращение на территории государства - члена ЕАЭС

О выставлении счета-фактуры покупателю, находящемуся за пределами РФ

О доработке форматов электронного счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры

 О формировании и заполнении даты в электронном первичном документе со счетом-фактурой

О составлении счетов-фактур агентами, приобретающими товары (работы, услуги) от своего имени для двух и более принципалов

О порядке корректировки сумм НДС в счетах-фактурах и книге продаж налогоплательщиками новых субъектов РФ товаров, налоговая база по налогу на добавленную стоимость в отношении которых определяется в соответствии со статьей 162.3 Налогового кодекса Российской Федерации

О порядке формирования в счетах-фактурах информации о подлежащих прослеживаемости товарах при их реализации в составе наборов (комплектов)

О принятии к вычету НДС на основании выставленного продавцом счета-фактуры, если в графах 10, 10а "Страна происхождения товара", 11 "Регистрационный номер таможенной декларации" проставлены прочерки

О заполнении счетов-фактур при получении предварительной оплаты (частичной оплаты)

О заполнении строк 4, 6, 6а и 6б счета-фактуры при доставке товаров обособленному подразделению организации-покупателя

О выставлении счетов-фактур в отношении услуг по предоставлению имущества в лизинг

О выгрузке информации в печатной форме при передаче счета-фактуры в электронной форме при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, в составе выполненных работ

О заполнении строки "Всего к оплате" счета-фактуры

Об обязанности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН и выставляющего в адрес покупателей счета-фактуры с выделенной суммой НДС, уплачивать в бюджет НДС

О НДС при уступке покупателем права требования по договору, если перечислена оплата в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), и о переоформлении счета-фактуры

О порядке составления счетов-фактур в случаях, указанных в статье 162.3 НК РФ

О порядке выставления счетов-фактур налогоплательщиками новых территорий

О выставлении счетов-фактур при реализации товаров, налоговая база при реализации которых определяется в соответствии со статьей 162.3 Налогового кодекса Российской Федерации

О порядке заполнения отдельных показателей единого корректировочного счета-фактуры, а также применения новой формы счета-фактуры

О порядке заполнения отдельных показателей счетов-фактур и корректировочных счетов-фактур, выставляемых в электронной форме

Об особенностях составления счетов-фактур

О составлении счетов-фактур и ведении книги продаж при реализации услуг физическим лицам

Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками первичного документа, составленного на основе счета-фактуры

О порядке оформления счетов-фактур при получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)

Об определении даты получения дохода от выполнения работ для целей налогообложения прибыли и о выставлении счетов-фактур в отношении выполненных подрядчиком проектно-изыскательских и строительно-монтажных работ

Об использовании самостоятельно разработанных форматов документов