Аванс (предоплата) в декларации по НДС, если счет-фактуру на аванс выставил неплательщик НДС

Доступ в раздел закрыт

Для получения доступа в закрытый раздел необходимо оформить платную подписку на сайт. Более подробная информация высылается письмом на указанный e-mail во время регистрации.

Доступ в раздел закрыт

Статьи, отобранные по тегам

Нормативная база

Постановление Правительства Российской Федерации от 23.04.2025 № 530
Об особенностях неприменения ответственности к отдельным налогоплательщикам в 2025 году

Консультации и аналитика

Можно ли на АУСН выставить счет-фактуру с НДС и каковы последствия для организации или ИП?
Организация на АУСН вправе выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС. В таком случае необходимо уплатить налог в бюджет, а также заполнить и представить в налоговый орган декларацию по НДС. См. правовое обоснование.
Как заполнить декларацию по НДС с 2026 года: инструкция для бизнеса на УСН
Строка 5б счета-фактуры на отгрузку при доплате 2% НДС: как заполнить
Правилами заполнения счета-фактуры не предусмотрено указание в строке 5б реквизитов корректировочного счета-фактуры, выставленного при получении суммы доплаты НДС в связи с увеличением налоговой ставки с 20% до 22%. Таким образом, в строке 5б счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров, должны быть отражены только реквизиты (номер и дата) ранее выставленного авансового счета-фактуры.
Когда плательщик УСН со ставкой НДС 5% обязан составлять счет-фактуру
Обязанность налогоплательщиков выставлять счета-фактуры при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок, закреплена в пункте 3 статьи 168 НК РФ.
Контрагент оплачивает организации за товар. На момент оплаты имеется долг, но оплата больше суммы задолженности. На какую сумму нужно выставить авансовый счет-фактуру?
В ноябре по договору нами была отгружена продукция на сумму 10000 руб. Была выписана счет-фактура. В декабре покупатель оплатил по этому договору 12000 руб. На конец квартала осталось 2000 руб. предоплаты по договору. Как в этом случае выписать счет-фактуру на остаток денег?
Реализация товаров физическим лицам в режиме розничной торговли за наличный расчет: закрывающий документ; отражение в книге продаж и декларации
Продаем товар с НДС физическим лицам. Как в счете-фактуре, книге продаж и декларации по НДС отразить такую сделку, с каким кодом?
Ошибки, допускаемые плательщиками УСН, при подаче декларации по НДС
Особенности заполнения декларации по НДС при аренде муниципального земельного участка. Нужно ли выписывать счет-фактуру и подавать в ИФНС журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?
Как заполнить декларацию по НДС упрощенцу оплатившему арендную плату за землю Администрации города. Какие разделы нужно заполнять в декларации. Если мы платим за аренду, то должны составлять Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?
Плательщиком УСН, который освобожден от обязанности исчислять НДС, получена предоплата с НДС. Как отразить эту операцию в КУДИР?

Письма и разъяснения

Письмо Минфина России от 28 января 2026 г. N 03-00-08/5827
Об отдельных вопросах, связанных с внесением изменений в налоговое законодательство с 01.01.2026
Методические рекомендации по НДС для УСН’2026
Направлены для применения письмо ФНС № СД-4-3/11836@ от 30.12.2025
Письмо Федеральной налоговой службы от 16 декабря 2025 г. № ЕА-4-26/11336@
О реализации 425-ФЗ с 01.01.2026 в форматах УПД, УКД (ставки НДС, ОГРНИП)
Письмо Минфина России от 19 декабря 2017 г. N 03-07-05/84934
О заполнении счетов-фактур при получении предварительной оплаты (частичной оплаты)
Письмо Минфина России от 8 августа 2023 г. N 03-07-09/74218
Об обязанности индивидуального предпринимателя, применяющего УСН и выставляющего в адрес покупателей счета-фактуры с выделенной суммой НДС, уплачивать в бюджет НДС
Письмо Федеральной налоговой службы от 10 марта 2011 г. N КЕ-4-3/3790
О порядке оформления счетов-фактур при получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)