Ввоз товаров на территорию РФ посредниками. Учет входного НДС.

Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 № ЕД-7-3/164@

Об утверждении форматов журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме

О дополнительных мерах по повышению устойчивости развития российской экономики [в части отсрочки платежей по НДС при импорте товаров организациями, включёнными в реестр уполномоченных экономических операторов или в перечень системообразующих организаций и отвечающих ряду требований]

Утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 22 декабря 2025 г.

О мерах поддержки налогоплательщиков, оказывающих услуги общественного питания в 2025 году

О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость

Отношения между продавцом и торговой площадкой регулируются договором. Как правило, это посреднический договор (агентский договор, договор комиссии или поручения). 

В данном материале рассмотрены вопросы: НДС по электронным услугам; составление счетов-фактур налоговыми агентами при приобретении электронных услуг; вычет НДС при покупке электронных услуг у иностранной компании; представление налоговой декларации налоговым агентом.

В соответствии с п. 15 ст. 165 НК РФ для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% и налоговых вычетов при реализации товаров, работ (услуг), предусмотренных абзацами вторым и третьим подпункта 1, подпунктами 2.1 - 2.3, 2.5, 2.6, 2.8, 2.8-1, 2.10, 2.13, 3, 3.1, 4, 4.1 - 4.3 , 9, 9.1, 9.3, 9.4, 12 п. 1 ст. 164 НК РФ, налогоплательщик может представить в налоговый орган реестры, указанные в приказе ФНС от 14.03.2024 № ЕД-7-15/202@

Организация на АУСН вправе выставить счет-фактуру с выделенной суммой НДС. В таком случае необходимо уплатить налог в бюджет, а также заполнить и представить в налоговый орган декларацию по НДС. См. правовое обоснование.

Продаем товар с НДС физическим лицам. Как в счете-фактуре, книге продаж и декларации по НДС отразить такую сделку, с каким кодом?

Может ли ИФНС отказать контрагенту в вычете по НДС из-за отсутствия у поставщика префиксов в номерах в книге продажи что делать в такой ситуации?

Как заполнить декларацию по НДС упрощенцу оплатившему арендную плату за землю Администрации города. Какие разделы нужно заполнять в декларации. Если мы платим за аренду, то должны составлять Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур?

Принципал приобретает иностранные товары через агента, действующего от своего имени по поручению Принципала. Как в книге покупок Принципала должна отразиться  импортная декларация (оформленная на имя агента)?

Юрлицо - плательщик НДС получил предоплату за оказание услуг, но так в течении отчетного периода (квартала) не выполнил услугу, а вернул в течении этого же отчетного квартала сумму покупателю, необходимо ли выписывать и отображать в декларации счет-фактуру на аванс? Если обязательно выписывать и отображать, то как верно отразить возврат денежных средств покупателю в отчетности?

Чем руководствоваться при аннулировании счета-фактуры с выделенным НДС, если он ошибочно выставлен другой компании?

ИП УСН доходы + НДС. Подскажите, пожалуйста, как корректно отражать суммы реализации в КУДИР, с НДС или без НДС?

Нужно ли плательщику НДС на УСН, применяющему пониженные ставки, вести книгу покупок? Где и как отражать ранее полученные авансы, принятые к вычету после выдачи готовых заказов покупателям (отгрузки)?

Счет-фактура на аванс заполняется продавцом или исполнителем работ при получении аванса (предоплаты части работ). 1. В этом случае в течение пяти рабочих дней выписывается авансовый счет-фактура, который сразу же регистрируется в книге продаж. 2. При отгрузке продавец выписывает счет-фактуру и регистрирует ее в книге продаж 3. В этот момент у продавца возникает право принять к вычету авансовый НДС в сумме НДС по отгрузке. Продавец обязан регистрировать счёт-фактуру в периоде, в котором получил предоплату (п. 3 Правил ведения книги продаж, утверждённых Постановлением от 26.12.2011 № 1137).

При расчете налога на прибыль организация вправе учесть только те расходы, которые подтверждены первичными учетными документами. Книга продаж к числу таких документов не относится

Об исчислении НДС российскими налогоплательщиками - налоговыми агентами при приобретении ими у иностранных лиц услуг, местом реализации которых признается территория РФ

О представлении налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров с отчетности за июнь 2026 года

О применении НДС, уплаченного при ввозе товаров на территорию РФ, если впоследствии был выявлен брак ввезенных товаров, приобретённых у иностранного контрагента

Направлены для применения письмо ФНС № СД-4-3/11836@ от 30.12.2025

О доведении рекомендуемой формы счета-фактуры, формы книги покупок и формы книги продаж, применяемых с 01.01.2026

"О направлении контрольных соотношений"

О порядке заполнения налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров с территории государств-членов ЕАЭС на территорию свободной (специальной, особой) экономической зоны Российской Федерации в связи со вступлением в силу изменений в Договор о ЕАЭС от 29.05.2014

О применении НДС при ввозе товаров комиссионерами

О применении НДС при импорте товаров в РФ с территории Республики Беларусь

О применении НДС при импорте в РФ с территории Республики Беларусь товаров, приобретаемых российской организацией и реализуемых другой российской организации, в случае если доставка товаров на территорию РФ из Республики Беларусь осуществляется со склада белорусского поставщика в адрес этой другой российской организации

О применении российской организацией НДС при ввозе из третьих стран, не являющихся государствами - членами ЕАЭС, в РФ товаров, приобретенных этой российской организацией по договору с хозяйствующим субъектом Республики Беларусь

О порядке уплаты налога на добавленную стоимость при импорте товаров с территорий государств-членов ЕАЭС на территории свободных (специальных, особых) экономических зон Российской Федерации

О налоге на добавленную стоимость