Учет амортизации основных средств, переданных в безвозмездное пользование

С 2024 года при учете лицензий ориентироваться нужно прежде всего на ФСБУ 14/2022. Но автоматически признавать любую лицензию нематериальным активом нельзя. Есть три основных варианта.

Проблема «неликвидов» в учете существует не первый год. Товар числится на балансе, движения по нему нет, в отчетности он никому не мешает, а значит — можно жить дальше. На практике так и происходило: эти товары годами висели на счетах 10 и 41. Но ситуация, в плане налогового контроля имущества компании, постепенно меняется. И если в отчетности компания показывает наличие существенных товарных остатков, логичный следующий шаг — проверить, существуют ли они физически. Поэтому неликвиды рекомендуем регулярно списывать. И желательно не делать это одним разом, если остатки неликвидов в товарных остатках существенны. Это привлечет внимание налоговой.

Организация арендует офисное помещение. В бухгалтерском учете отражено ППА и арендное обязательство. Организация планирует передать часть помещений в субаренду. Следует ли Организации уменьшить (пересчитать) денежный поток по уплачиваемым арендным платежам на сумму встречного денежного потока, получаемого от субарендатора?

Организацией заключен договор займа с займодавцем. Кроме уплаты процентов за пользование заемными денежными средствами договором займа предусмотрены расходы в виде комиссии, рассчитываемой как:  процент от суммы каждого транша; процент от невыбранной общей суммы займа в течение согласованного периода; процент от суммы досрочного погашения займа (полностью или частично). Как такие виды комиссии отражать в бухгалтерском и налоговом учете?

Да, списать вышедший из строя погрузчик с баланса можно, даже при наличии остаточной стоимости. Процесс списания включает документальное оформление, отражение в бухгалтерском и налоговом учете.

Предприятие (потребитель) получило в мае корректировочный акт за потребленную электроэнергию в прошлом году (октябрь-ноябрь 2025 года). Как правильно отразить данную операцию в учете?

Организация получила от учредителя НМА в качестве взноса в уставной капитал. Как учитывается такой объект НМА в целях бухгалтерского и налогового учета?

Организацией приобретены исключительные права на товарный знак, который будет использоваться в производственных целях более года. Как учитывается НМА в целях бухгалтерского и налогового учета?

Организация получила МПЗ в качестве вклада в уставный капитал. Как отражается в бухгалтерском и налоговом учете эта операция?

Организация получила основное средство в качестве вклада в уставный капитал. Как отражается эта операция в бухгалтерском и налоговом учете получателя?

Организация приобрела основное средство, бывшее в употреблении. Как в бухгалтерском и налоговом учете установить срок полезного использования такого ОС?

Организацией приобретена простая неисключительная лицензия на использование Базы данных для 3-х пользователей. Срок использования 18 месяцев. Стоимость 150 000 рублей. Как учесть в бухгалтерском и налоговом учете? Стоимостной лимит для единовременного признания лицензии в бухгалтерском учете установлен 100 000 руб.

Организация начисляет амортизацию по основным средствам в налоговом учете нелинейным методом. Каковы особенности отражения в налоговом учете этой операции?

Организация получила доходы от реализации товаров (продукции, работ, услуг) и понесла расходы, с ней связанные. Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отражается прибыль (убыток) от продажи?

Каким образом в бухгалтерском и налоговом учете отражается финансовый результат деятельности организации?

Работы по перестройке, выполненные арендатором, — в зависимости от их экономической природы — либо капитализируются в составе ППА, либо признаются текущими расходами; возмещение арендодателем «в счёт арендной платы» влияет на величину обязательства по аренде и (при необходимости) на ППА как модификация договора (п. 13, 18, 20–21 ФСБУ 25/2018).

Нашей организацией заключен долгосрочный договор аренды сроком на 5 лет. В арендуемом помещении был произведен капитальный ремонт по согласованию с арендодателем. В бухгалтерском учете определен СПИ неотделимых улучшений и приравнен к сроку аренды, т.е. 5 лет. Какой СПИ указывать в целях налогового учета? Можем ли мы приравнять СПИ в НУ к БУ?

Участник свободной экономической зоны (СЭЗ) вправе применять пониженные ставки налога на прибыль только в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в СЭЗ. Для этого необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, связанных с инвестиционным проектом, и доходов (расходов) от иной деятельности.

Вопрос о необходимости ведения раздельного учета возникает, если компания или предприниматель в процессе своей деятельности: сочетает различные режимы налогообложения; является участником СЭЗ; осуществляет облагаемые и не облагаемые НДС операции; оказывает (наряду с обычными) услуги, цены на которые регулируются государством; работает по госконтрактам (включая гособоронзаказы); совмещает некоммерческую деятельность с коммерческой.

Проценты за пользование кредитом на приобретение основных средств - внереализационный расход. Проценты не формируют первоначальную стоимость основного средства в налоговом учете.

Приобретение ОС (Палатка) 08.10.2024 г., в 1С отражено через документ Поступление ОС на счет 01.01, стоимость 282 000 руб, в т.ч. 47 000,00 НДС 20%, отвечает признакам ОС, ОС введено в эксплуатацию 08.10.2024, выдана МОЛ. Регламентным документом начислена амортизация за ноябрь 2024 г. в сумме 6 351,35 руб. В связи с плохим качеством в процессе эксплуатации ОС "развалилось". Была написана рекламация поставщику с просьбой о снижении стоимости. Поставщик удовлетворил претензию. Выставлен УКД 02.12.2024 г. Стоимость Палатки после корректировки составила 84 600 руб. в т.ч. НДС 20% 14 100,00 руб. Как правильно отразить этот факт в учете?

НКО не амортизирует основные средства в налоговом учете, если они куплены на целевые средства. Имущество, приобретенное некоммерческой организацией за счет целевых средств, которое отвечает признакам амортизируемого имущества, не подлежит амортизации в целях главы 25 НК. Об этом сообщает Минфин в письме от 01.11.2023 № 03-03-06/3/104133.

Если амортизируемое имущество, которое получено унитарным предприятием в оперативное управление или хозяйственное ведение, было создано за счет средств целевого бюджетного финансирования, то амортизация по такому имуществу не начисляется и остаточная стоимость такого имущества для целей налога на прибыль равна нулю (подпункт 3 пункта 2 статьи 256 НК РФ, письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-03-06/3/8819). Аналогичная точка зрения и у Федеральной налоговой службы (см. Суд разъяснил, в каких случаях унитарные предприятия не могут начислять амортизацию).

Организация производит сахаросодержащие напитки и с 1 октября 2023 года платит в отношении них акцизы. Как определяется финансовый результат от продаж для налога на прибыль и отражаются проводки в бухгалтерском учете?

Организацией на общей системе налогообложения (далее - организация) заключен договор с контрагентом (заказчиком) на оказание услуг. Договором предусмотрено ежегодное фиксированное вознаграждение равными частями на ежеквартальной основе. По условиям договора акт выполненных услуг выставляется и подписывается ежеквартально не позднее двух месяцев с даты окончания отчетного периода (квартала). В связи с этим акт выполненных услуг (с отчетом о проделанной работе) за 9 месяцев (с 01.01.2024 по 30.09.2024) подписан в 4 квартале 2024 года. Возникает ли в данной ситуации у организации необходимость в отражении выручки для целей налога на прибыль и НДС на конец каждого отчетного периода - квартала, до выставления актов выполненных услуг?

Куда отнести расходы при временной приостановке производства по выпуску продукции (простое) в бухгалтерском и налоговом учете (в целях налогообложения прибыли)?

У юридического лица на ОСНО числится на балансе автомобиль. Может ли организация продать данный автомобиль ниже балансовой остаточной стоимости? Не будет ли вопросов у контролирующих органов?

ООО оказало благотворительную помощь благотворительному фонду путем перечисления средств на расчетный счет получателя. Как данная операция отражается в БУ и НУ? Можно ли учитывать данную сумму на уменьшение налогооблагаемой прибыли в налоговом учете?

Сырьё и материалы, долго лежащие на складах, со временем теряют свои первоначальные свойства и устаревают, как морально, так и физически. Поэтому, согласно положениям ФСБУ 5/2019, их необходимо периодически оценивать и приводить к рыночной стоимости. Что такое резерв под обесценение запасов и зачем его создавать?

Об учете для целей налогообложения прибыли расходов в виде сумм начисленной амортизации по основным средствам, передаваемым налогоплательщиком в безвозмездное пользование

Об учете для целей обложения налогом на прибыль организаций сумм амортизационных отчислений