Резервы под предстоящие ремонты основных средств (в целях налогообложения прибыли)

Да, списать вышедший из строя погрузчик с баланса можно, даже при наличии остаточной стоимости. Процесс списания включает документальное оформление, отражение в бухгалтерском и налоговом учете.

Организация получила основное средство в качестве вклада в уставный капитал. Как отражается эта операция в бухгалтерском и налоговом учете получателя?

Организация приобрела основное средство, бывшее в употреблении. Как в бухгалтерском и налоговом учете установить срок полезного использования такого ОС?

Предприятие арендует часть производственного здания, в котором планируется выполнить с привлечением подрядчиков следующие работы: очистка поверхности щетками, покрытие поверхности грунтовкой, шпатлевка стен и подготовка под покраску, улучшенная окраска стен. Согласно локальному сметному расчету, сумма работ составит около 1 000 000р. Как данный вид работ классифицировать по виду ремонта, чем обосновать выбранный вид ремонта? Как отразить у арендатора в БУ и НУ? В договоре аренды прописана возможность проведения любого вида ремонта арендатором. Как поступить с этим объектом, который будет отремонтирован, после окончания срока аренды?

Проценты за пользование кредитом на приобретение основных средств - внереализационный расход. Проценты не формируют первоначальную стоимость основного средства в налоговом учете.

Приобретение ОС (Палатка) 08.10.2024 г., в 1С отражено через документ Поступление ОС на счет 01.01, стоимость 282 000 руб, в т.ч. 47 000,00 НДС 20%, отвечает признакам ОС, ОС введено в эксплуатацию 08.10.2024, выдана МОЛ. Регламентным документом начислена амортизация за ноябрь 2024 г. в сумме 6 351,35 руб. В связи с плохим качеством в процессе эксплуатации ОС "развалилось". Была написана рекламация поставщику с просьбой о снижении стоимости. Поставщик удовлетворил претензию. Выставлен УКД 02.12.2024 г. Стоимость Палатки после корректировки составила 84 600 руб. в т.ч. НДС 20% 14 100,00 руб. Как правильно отразить этот факт в учете?

Если амортизируемое имущество, которое получено унитарным предприятием в оперативное управление или хозяйственное ведение, было создано за счет средств целевого бюджетного финансирования, то амортизация по такому имуществу не начисляется и остаточная стоимость такого имущества для целей налога на прибыль равна нулю (подпункт 3 пункта 2 статьи 256 НК РФ, письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-03-06/3/8819). Аналогичная точка зрения и у Федеральной налоговой службы (см. Суд разъяснил, в каких случаях унитарные предприятия не могут начислять амортизацию).

У юридического лица на ОСНО числится на балансе автомобиль. Может ли организация продать данный автомобиль ниже балансовой остаточной стоимости? Не будет ли вопросов у контролирующих органов?

Налогоплательщики, осуществляющие реализацию товаров (работ), вправе создавать резервы на предстоящие расходы по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию, и отчисления на формирование таких резервов принимаются для целей налогообложения в порядке, предусмотренном статьей 267 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). Согласно пункту 2 статьи 267 Кодекса налогоплательщик самостоятельно принимает решение о создании такого резерва и в учетной политике для целей налогообложения определяет предельный размер отчислений в этот резерв. При этом резерв создается в отношении тех товаров (работ), по которым в соответствии с условиями заключенного договора с покупателем предусмотрены обслуживание и ремонт в течение гарантийного срока.

При определении объекта налогообложения по ЕСХН налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на суммы расходов на приобретение, сооружение и изготовление основных средств (ОС), а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.5 НК РФ), с учетом ряда особенностей (пункт 4 и абзац шестой подпункта 2 пункта 5 статьи 346.5 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 346.5 НК РФ в состав основных средств в целях исчисления ЕСХН включаются ОС, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 НК РФ с учетом положений главы 26.1 НК РФ. В силу п. 1 ст. 256 НК РФ амортизируемым имуществом признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности (РИД) и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности и используются им для извлечения дохода. Амортизируемым признается имущество (а также РИД и иные объекты интеллектуальной собственности) со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более установленного п. 1 ст. 257 НК РФ лимита (с 2016 года - 100 000 рублей).

Сырьё и материалы, долго лежащие на складах, со временем теряют свои первоначальные свойства и устаревают, как морально, так и физически. Поэтому, согласно положениям ФСБУ 5/2019, их необходимо периодически оценивать и приводить к рыночной стоимости. Что такое резерв под обесценение запасов и зачем его создавать?

Об учете арендатором при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходов на ремонт амортизируемых основных средств

О формировании дополнительных расходов на особо сложный и дорогой вид капитального ремонта