Расходы на приобретение основных средств при ЕСХН

Да, списать вышедший из строя погрузчик с баланса можно, даже при наличии остаточной стоимости. Процесс списания включает документальное оформление, отражение в бухгалтерском и налоговом учете.

Организация получила основное средство в качестве вклада в уставный капитал. Как отражается эта операция в бухгалтерском и налоговом учете получателя?

Организация приобрела основное средство, бывшее в употреблении. Как в бухгалтерском и налоговом учете установить срок полезного использования такого ОС?

Проценты за пользование кредитом на приобретение основных средств - внереализационный расход. Проценты не формируют первоначальную стоимость основного средства в налоговом учете.

Организация может создать резерв на предстоящий ремонт основных средств (ОС) для равномерного включения расходов на ремонт в течение двух и более налоговых периодов. Это право, а не обязанность, и оно должно быть закреплено в учетной политике организации для целей налогообложения прибыли.

Приобретение ОС (Палатка) 08.10.2024 г., в 1С отражено через документ Поступление ОС на счет 01.01, стоимость 282 000 руб, в т.ч. 47 000,00 НДС 20%, отвечает признакам ОС, ОС введено в эксплуатацию 08.10.2024, выдана МОЛ. Регламентным документом начислена амортизация за ноябрь 2024 г. в сумме 6 351,35 руб. В связи с плохим качеством в процессе эксплуатации ОС "развалилось". Была написана рекламация поставщику с просьбой о снижении стоимости. Поставщик удовлетворил претензию. Выставлен УКД 02.12.2024 г. Стоимость Палатки после корректировки составила 84 600 руб. в т.ч. НДС 20% 14 100,00 руб. Как правильно отразить этот факт в учете?

Если амортизируемое имущество, которое получено унитарным предприятием в оперативное управление или хозяйственное ведение, было создано за счет средств целевого бюджетного финансирования, то амортизация по такому имуществу не начисляется и остаточная стоимость такого имущества для целей налога на прибыль равна нулю (подпункт 3 пункта 2 статьи 256 НК РФ, письмо Минфина России от 13.02.2019 N 03-03-06/3/8819). Аналогичная точка зрения и у Федеральной налоговой службы (см. Суд разъяснил, в каких случаях унитарные предприятия не могут начислять амортизацию).

У юридического лица на ОСНО числится на балансе автомобиль. Может ли организация продать данный автомобиль ниже балансовой остаточной стоимости? Не будет ли вопросов у контролирующих органов?

При определении объекта налогообложения по ЕСХН налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на суммы расходов на приобретение, сооружение и изготовление основных средств (ОС), а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (подпункт 1 пункта 2 статьи 346.5 НК РФ), с учетом ряда особенностей (пункт 4 и абзац шестой подпункта 2 пункта 5 статьи 346.5 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 346.5 НК РФ налогоплательщики, применяющих ЕСХН, при определении объекта налогообложения по ЕСХН учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 НК РФ, и не учитывают, в частности, доходы, указанные в статье 251 НК РФ Субсидии, полученные налогоплательщиком в целях возмещения затрат, учитываются при определении налоговой базы по ЕСХН в порядке, установленном пп.1 п.5 ст. 346.5 НК РФ.

Об учете при применении ЕСХН расходов на приобретение автомобиля, оплаченного и введенного в эксплуатацию в 2014 г., при использовании его в предпринимательской деятельности