Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 2 февраля 2024 г. N 03-03-06/1/8426

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Регламенту Министерства финансов Российской Федерации, утвержденному приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве не рассматриваются по существу обращения организаций по проведению экспертиз договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Одновременно сообщается, что Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 389-ФЗ) подпункт 11.2 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) изложен в новой редакции, согласно положениям которой при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, выполненных сторонними организациями в связи с созданием или реконструкцией иного объекта (объектов) капитального строительства либо линейных объектов государственной или муниципальной собственности, финансируемых полностью или частично за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

При этом норма подпункта 11,2 пункта 1 статьи 251 Кодекса (в редакции Федерального закона N 389-ФЗ) подлежит применению в отношении полученных с 01.01.2023 результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, выполненных сторонними организациями при осуществлении вышеназванных мероприятий и вышеуказанном финансировании.

Заместитель директора Департамента А.А. Смирнов

Текст письма опубликован в 05.03.2024 в системе ГАРАНТ

Список файлов пуст.

Статьи, отобранные по тегам

Нормативная база

Постановление Правительства Российской Федерации от 28.11.2024 № 1638
О параметрах применения федерального инвестиционного налогового вычета

Консультации и аналитика

Амортизационные группы в целях налогообложения прибыли
В соответствии с п. 1 ст. 258 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования. Сроком полезного использования признается период, в течение которого объект основных средств или нематериальных активов служит для выполнения целей деятельности налогоплательщика. Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 (далее - Классификация).
Капитальный ремонт стоимость основного средства
Сделали капитальный ремонт ОС на 7 млн.руб. без НДС с увеличением остаточной стоимости. Амортизация не начислялась, так как ОС были на консервации. В налоговом учете списали на прочие расходы. Теперь в отчете о финрезультате прибыль существенно больше как раз на эту сумму. Я понимаю, что это логично, так как стоимость капремонта в БУ будет амортизироваться каждый месяц, но не будет ли вопросов со стороны налоговой?

Письма и разъяснения

Письмо Минфина России от 6 июня 2025 г. N 03-03-06/1/56027
Об учете арендатором при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходов на ремонт амортизируемых основных средств
Письмо Минфина России от 4 июня 2024 г. N 03-03-06/1/51442
Об определении срока полезного использования объекта основных средств в целях исчисления налога на прибыль
Письмо Минфина России от 28 марта 2024 г. N 03-03-06/1/2774
Об определении нормы амортизации по приобретенным основным средствам, бывшим в употреблении
Письмо Минфина России от 26 января 2024 г. N 03-03-06/1/6342
Об определении налоговой базы по налогу на прибыль при получении доходов в виде результатов работ по переносу, переустройству объектов основных средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, выполненных сторонними организациями в связи с созданием или реконструкцией иного объекта (объектов) капитального строительства либо линейных объектов государственной или муниципальной собственности, финансируемых полностью или частично за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ
Письмо Минфина России от 1 декабря 2023 г. N 03-03-06/1/116026
О формировании дополнительных расходов на особо сложный и дорогой вид капитального ремонта
Письмо Минфина России от 29 ноября 2023 г. N 03-03-06/1/114621
Об определении для целей налогообложения прибыли первоначальной (остаточной) стоимости основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал общества
Письмо Минфина России от 7 мая 2009 г. N 03-03-06/1/304
Об определении стоимости объекта основных средств, дополнительно внесенного учредителем в уставный капитал общества с ограниченной ответственностью, для целей налогообложения прибыли