«Авансовый» счет-фактура

Обязательные реквизиты для авансовых счетов-фактур перечислены в п. 5.1 ст. 169 НК РФ. Специальная форма счетов-фактур, выставляемых в отношении предварительной оплаты (частичной оплаты), не утверждена, поэтому продавцам товаров (работ, услуг, имущественных прав) (налоговым агентам) следует выставлять их по общей форме с отражением показателей, предусмотренных п....

11.12.2023

Аннулирование счета-фактуры ошибочно выставленного другой компании

Чем руководствоваться при аннулировании счета-фактуры с выделенным НДС, если он ошибочно выставлен другой компании?

14.07.2024

Возврат товара. Варианты оформления НДС-документов.

Есть несколько вариантов возврата товара от покупателя продавцу. В каждом случае оформляются свои документы.

28.10.2025

Должен ли поставщик указывать в УПД ГТД и страну происхождения

20.09.2023

Изменения в УПД для всех участников обмена

21.10.2024

Двойной возврат товаров. Выставление корректирующих документов

ООО на ОСНО отгружает товар по УПД. Покупатель вернул товар по УПД1. Был выписан корректирующий УПД2 к УПД1. Затем покупатель опять возвращает такой же товар, как в предыдущем возврате, полученный по УПД1. Корректирующий УПД3 выставляется к УПД2 или УПД1? Как заполняются книга покупок и книга продаж? У налоговиков претензия. Они не находят в Книге покупок УПД, к котор...

05.02.2024

Использование факсимиле при подписании счета-фактуры и УПД

20.07.2023

Исправление ошибки в выставленном счете-фактуре

При выставлении счет-фактуры ошиблись в дате договоре при наименовании услуги и отправили по ЭДО как внести изменения, никакие количественные показатели не изменились. Как исправить?

22.12.2025

Контрагент оплачивает организации за товар. На момент оплаты имеется долг, но оплата больше суммы задолженности. На какую сумму нужно выставить авансовый счет-фактуру?

В ноябре по договору нами была отгружена продукция на сумму 10000 руб. Была выписана счет-фактура. В декабре покупатель оплатил по этому договору 12000 руб. На конец квартала осталось 2000 руб. предоплаты по договору. Как в этом случае выписать счет-фактуру на остаток денег?

18.01.2025

Корректировочный счет-фактура, если меняется одновременно количество и цена одного товара

29.07.2024

Можно ли принять от поставщика услуг счет-фактуру, в котором не заполнены графы: единица измерения, количество и цена за единицу?

Прочерки в графах "шт." и "количество" счета-фактуры при реализации услуг являются правомерными. Это связано с тем, что услуги, в отличие от товаров, не имеют количественного выражения в единицах измерения.

13.02.2026

НДС в платежном поручении

Платежные поручения оформляются в соответствии с Положением Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" (далее - Положение N 762-П).

11.09.2025

НДС в счете-фактуре при получении предоплаты за товар, по которому применяются ставки НДС, указанные в статье 162.3 Кодекса

24.04.2023

Номер ГТД (таможенной декларации) в счете-фактуре при перепродаже

Организация осуществляет перепродажу импортного товара, купленного у российского поставщика. Нужно ли указывать номер ГТД и страну происхождения в счете-фактуре?

01.08.2024

Нюансы заполнения УПД при продаже товаров, работ, услуг через обособленное подразделение

Каков порядок заполнения УПД, если отгрузка товара происходит со склада обособленного подразделения?

26.06.2025

Обязательна ли печать покупателя (ООО или ИП) на УПД, если он платит картой через терминал по факту получения товара?

19.05.2025

Об отражении в УПД дополнительной информации

Заключен договор поставки товара. Поставщик – российское юр. лицо. Цена товара выражена в уе. 1 уе равен китайскому юаню. Условия поставки - 100% предоплата. Оплата производится по курсу ЦБ РФ на день списания денежных средств с расчетного счета покупателя. Документами мы обмениваемся на бумажном носителе. При поставке товара поставщик предоставил нам УПД со ста...

20.03.2025

Обоснование покупателем требования исправить ошибки в составленном продавцом счете-фактуре

Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 статьи 169 Налогового кодекса. Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, ока...

08.05.2023

О порядке заполнения графы 14 в счете-фактуре в отношении прослеживаемого товара в составе товара, не подлежащего прослеживаемости

Как заполняется в графе 14 счета-фактуры при реализации товара, в составе которого имеется прослеживаемый товар, в ней указывается стоимость единицы товара, подлежащего прослеживаемости, или общая стоимость товара?

29.05.2026

Отгрузочные реквизиты при транзитной торговле

В соответствии с пунктом 1 статьи 9 Закона № 402-ФЗ [1] каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Пунктом 2 статьи 9 Закона № 402-ФЗ установлено, что обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:

03.09.2024

Отражение суммы и ставки НДС в счете-фактуре плательщиками НДС Новых регионов при продаже товаров, приобретенных до 1 января 2023 года

02.02.2023

Оформление счета-фактуры или УПД при оказании услуг, выполнении работ, продаже товаров физическим лицам

Универсальный передаточный документ (УПД) – это рекомендованная форма. Применяется, чтобы оформлять продажу другим организациям и ИП. Каких-либо правил оформления этого документа на физическое лицо нет. Поэтому в данном случае по строке «Покупатель» можно указать Ф.И.О. физического лица. Покупатель только ставит дату получения, свою подпись и расшифр...

06.03.2023

Оформление счетов-фактур, если в одном месяце плательщиком НДС получена предоплата и произведена отгрузка товара

ООО – плательщик НДС получило 04.10.2023 аванс от покупателя 2200,00 руб. (в т.ч. НДС 20% - 366,67 руб.). 06.10.23 прошла огрузка ТМЦ на сумму 4400,00 руб. (в т.ч. НДС 20% -733,33 руб.). Вопрос. Обязано ли ООО выписать покупателю счет-фактуру на сумму полученного аванса, и как выписать счет-фактуру на отгрузку?

09.10.2023

Оформление УПД комбинированным способом

В случае отсутствия информации в УПД, заполненном автоматически, можно ли дописать вручную данные по перевозке и прочую информацию, касательно транспортировки?

29.05.2023

Нужно ли на основании КС-3 оформить счет-фактуру?

08.08.2025

Оформление счета-фактуры при продаже автомобиля с холодильником

Обязана ли организация при продаже автомобиля-фургона специального ГИРД со встроенным холодильником (производство – Китай)  оформить счет-фактуру с заполнением дополнительного реквизита прослеживаемого товара, находящегося в составе реализуемого транспортного средства?

17.04.2024

Поставщик в УПД (счете-фактуре) указывает страну происхождения товара и рег.№ декларации на товары. Должны ли мы при продаже товара покупателю в УПД также заполнять данные по соответствующим позициям?

10.04.2023

Подписание счета-фактуры уполномоченными лицами. Должен ли покупатель получить документальное подтверждение их полномочий?

30.01.2023

Поставщик выставляет счет с НДС. Способы заполнения.

Среди утвержденных форм документов не имеется унифицированной формы счета на оплату. Поэтому большинство компаний разрабатывает бланки таких счетов самостоятельно, утверждая выбранную форму в приложении к приказу об учетной политике и включая ее в график документооборота. С учетом требований п. 2 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года № 40...

06.07.2023

Поставщики выписывают УПД и по строке «Грузополучатель» указывают наш адрес офиса, где находится администрация. Какие могут быть последствия принятия к учету таких УПД?

30.11.2024

Префикс в счете-фактуре

Может ли ИФНС отказать контрагенту в вычете по НДС из-за отсутствия у поставщика префиксов в номерах в книге продажи что делать в такой ситуации?

05.08.2025

Оформлять ли счет-фактуру не предоплату, полученную организацией до 1 января 2023 года, ранее зарегистрированной в ДНР, если товар отгружен после 1 января 2023 года?

Юридическое лицо на 30 сентября 2022 года было  зарегистрировано в соответствии с законодательством Донецкой Народной Республики. 30 ноября 2022 года. Сведения о наименовании, адресе и руководителе данного юридического лица, информация о которых содержалась в соответствующем едином госреестре юридических лиц ДНР, автоматически внесены ФНС России в ЕГРЮЛ. До 31 де...

14.04.2023

Обязанность по оформлению покупателю документа, дающего право на вычет НДС, при продаже товара через маркетплейс

От компании заказали на маркетплейсе товар, с маркетплейсом подключено ЭДО. Товар получен, по ЭДО пришел УПД со статусом 2, в УПД указана ставка НДС 5%. При обращении в маркетплейс с требованием выслать УПД со статусом 1 или дополнить документ счет-фактурой в соответствии со ст 169 НК РФ, получаем ответ, что продавец является плательщиком ндс, но выставлять счет-факту...

17.07.2025

Сроки выставления счетов-фактур

19.07.2025

Случаи, когда счета-фактуры продавцом не составляются

По правилам, установленным положениями Налогового кодекса, второй экземпляр счета-фактуры не предоставляется покупателю: при реализации физлицам за наличный расчет; при реализации неплательщикам НДС. 

18.08.2023

Строка 5б счета-фактуры на отгрузку при доплате 2% НДС: как заполнить

Правилами заполнения счета-фактуры не предусмотрено указание в строке 5б реквизитов корректировочного счета-фактуры, выставленного при получении суммы доплаты НДС в связи с увеличением налоговой ставки с 20% до 22%. Таким образом, в строке 5б счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров, должны быть отражены только реквизиты (номер и дата) ранее выставленного ава...

05.03.2026

Счет-фактура в отношении прослеживаемого товара

Как понять, является ли организация (ИП) участником системы прослеживаемости?

14.10.2024

Счет-фактура на остаток аванса - в конце налогового периода

Организация получила аванс. Затем, в счет полученной суммы аванса, была отгружена часть товара. При этом отгрузка осуществлялась в одном налоговом периоде. Вправе ли организация выставить счет-фактуру на оставшуюся сумму аванса в конце налогового периода?

21.04.2023

Счет-фактура при продаже товаров населению

ИП с 2026 года будет плательщиком НДС на УСН по ставке 5%. Он осуществляет реализацию товаров конечному потребителю. Как часто надо выписывать счет-фактуру?

03.12.2025

Счет-фактура при посреднических операциях

Приобретение товаров (работ, услуг) через посредника от его имени возможно в рамках договора комиссии, а также в рамках агентского договора, по условиям которого агент действует от своего имени, но за счет принципала. По сделке, совершенной агентом (комиссионером) с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным агент (комиссионер), хотя бы принципал (комитен...

16.01.2024

Существенные и несущественные ошибки в счете-фактуре

Входящие счета-фактуры и УПД, получаемые от контрагентов-продавцов, требуют внимательной проверки на наличие/отсутствие существенных ошибок из-за которых налоговый орган может отказать нам, покупателям, в предоставлении налогового вычета по НДС.

07.09.2023

Цена (тариф) товара (выполненной работы, оказанной услуги) в УПД

Универсальный передаточный документ (УПД) разработан на основе формы счета-фактуры. Его форма - рекомендованная, но не обязательная к применению. Поэтому при его заполнении необходимо руководствоваться не только рекомендациями по его заполнению, изложенными в Письме Федеральной налоговой службы от 21 октября 2013 г. N ММВ-20-3/96@ "Об отсутствии налоговых рисков при п...

02.02.2023

Торговля ИП товарами без приходных документов

ИП, применяющий УСН "доходы", приобретает товар у поставщика без документов, подтверждающих его покупку, и реализует его с применением ККТ. Какие последствия могут быть у ИП, у которого нет документов на реализуемый товар?

17.09.2025