Бухгалтерский учет операций по единому налоговому счету

В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022 налоговая сформирует входящее сальдо вашего единого налогового счета на 1 января 2023 года. Для отражения операции по единому налоговому счету (ЕНС), нужно открыть новый субсчет к счету 68 - «Единый налоговый счет» (например, 68.9). Лучше отраз...

04.05.2023

Восстановление НДС, ранее принятый к вычету

Случаи, когда "входной" НДС подлежит восстановлению Перечень случаев, в которых ранее правомерно принятый налогоплательщиком к вычету "входной" НДС подлежит восстановлению, содержится в п. 3 ст. 170 НК РФ. Суммы НДС, принятые к вычету, подлежат восстановлению: 1) при передаче имущества, нематериальных активов, имущественных прав в качестве вклада в уставный ...

05.11.2024

Восстановление НДС, ранее принятый к вычету по предоплате

Заказчиком в 1 квартале 2023 года была осуществлена подрядчику предоплата за работы. На основании счета-фактуры авансовый НДС был принят к вычету и отражен в декларации по НДС за 1 квартал 2023 года. Акты по работам были закрыты в 2024 году. При запросе документов поставщик сообщил, что он получил освобождение от от НДС с 4 квартала 2023 года. Как Заказчику отразить в...

02.01.2025

Дата признания обязательства перед бюджетом в бухгалтерском учете

Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ НДФЛ удерживается в момент выдачи дохода, т.е. выплаты заработной платы. Таким образом пока работник не получил заработную плату, нет оснований удерживать НДФЛ и в бухгалтерском учете делать проводку Дт 70 Кт 68. В настоящее время предприятия несвоевременно выплачивают заработную плату, в связи с чем, имеется задолженность по заработно...

16.05.2024

Единый налоговый платеж. Проводки по начислению и уплате.

Для бухгалтерского учета единого налогового платежа (ЕНП) налогоплательщики должны завести обособленный субсчет, на котором будут отражаться платежи в бюджет и зачет налоговых обязательств.

13.05.2024

Задолженность по налогам и сборам, образовавшейся у организации, ранее зарегистрированной в ДНР, на 1 января 2023 года

На каком счете учитывать задолженность по налогам на начало 2023 года, которые были начислены по предприятию ДНР за 2022 год (налог на прибыль, налог с оборота, подоходный налог, ЕСВ)?

03.01.2023

Какими бухгалтерскими записями следут отразить сумму неудержанного НДФЛ при выплате работнику натурального дохода в случае отсутствии источника для его удержания?

Задолженность на счете 68 субсчет "НДФЛ" может отражаться только в сумме фактически удержанного из доходов работников НДФЛ, независимо от наличия задолженности у конкретного налогоплательщика (работника), отраженной в регистрах налогового учета.

16.04.2026

Как пересчитать ОНО, возникший при дооценке ОС, в связи с изменением ставки налога на прибыль с 2025 года

С 1 января 2025 года налоговая ставка по налогу на прибыль увеличивается с 20 до 25%, также изменены ставки для ряда категорий налогоплательщиков (п. 1 ст. 284 НК РФ в редакции Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ). 

27.03.2025

Корректировка по НДС у покупателя услуг за период, когда организация, которая имеет освобождение по НДС по ст. 145 НК, была плательщиком НДС

Организация на общей системе налогообложения и освобождена от НДС согласно ст. 145 НК РФ. Получили корректировки от поставщика электроэнергии за прошлый период (4 кв. 2023г.), когда организация была плательщиком НДС. Необходимо ли организации провести данные корректировки (доначислить) по НДС, предоставить декларацию по НДС или принять суммы с НДС в расход, как она де...

05.05.2025

НДС. Основные проводки

Основные проводки по НДС: ✔ Дт 41 — Кт 60 — товары приняты к учету по стоимости без НДС. ✔ Дт 19 — Кт 60 — учтен НДС, выставленный поставщиком. ✔ Дт 68-НДС — Кт 19 — НДС со стоимости приобретенных ценностей принят к вычету. ✔ Дт 20 — Кт 60 — учтены услуги доставки по стоимости без НДС. ✔ Дт 19 — Кт 60 — учтен...

26.03.2024

НДС с авансов. Отражение в учете поставщика и покупателя.

Ранее полученный аванс в момент реализации товаров (услуг или работ) зачитывается в сумме предоплаты. На отгружаемый товар (услугу или работу) выписывается счет-фактура. На дату зачета авансов компания принимает к вычету НДС с авансов полученных. Обратите внимание, что вычет производится в сумме налога, исчисленного с&...

01.08.2024

НДС при образовании аванса после возврата товара

Получен аванс (счет-фактуру на аванс выставляем в течении 5 календарных дней с момента получения аванса, если в этот период не было реализации). 06.05.2024 - проведена реализация в счет полученного ранее аванса (авансовый счет-фактуру не выставляем, так как между получением аванса и реализации прошло менее 5 дней). 10.05.2024 - Покупатель частично возвращает товар. По...

29.07.2024

НДС, уплаченный поставщикам РФ за поставленные сырье, материалы и товары до 01.01.2023 года

Поставщик РФ указывает в УПД отдельной строкой налог на добавленную стоимость (НДС). Можно ли принимать к учету такой первичный документ и учитывать в составе валовых расходов стоимость приобретенного товара, в том числе НДС?

08.11.2022

Перерасчет остатков ОНА и ОНО на 31 декабря 2024 года

С 2025 года ставка налога на прибыль увеличилась с 20% до 25%. Если фирма применяет ПБУ 18/02, по показателям ОНА и ОНО, сформированным на конец 2024 года, нужно провести корректировку. У тех, кто применяет в бухучете ПБУ 18/02, на 31 декабря 2024 года в бухгалтерском учете формируются показатели отложенных налогов, которые отражаются по строкам баланса: 1180 &la...

02.02.2025

Страховые взносы. Проводки

В бухучете расчеты по взносам отражайте на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (Инструкция к плану счетов). Для страховых взносов установлен единый тариф, поэтому отражайте их на одном субсчете «Страховые взносы по единому тарифу».

23.05.2023

Учет временных разниц

Каковы причины возникновения временных разниц в бухгалтерском учете? Что такое отложенные налоговые активы и обязательства? Как их отражать в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 18/02?

08.04.2026

Учет отложенных налоговых активов

Что такое отложенные налоговые активы (ОНА)? Каков порядок их отражения в бухгалтерском учете и в бухгалтерской отчетности?

09.04.2026

Учет отложенных налоговых обязательств

Что такое отложенные налоговые обязательства (ОНО)? Как они отражаются в бухгалтерском учете и в бухгалтерской отчетности?

09.04.2026

Учет постоянных разниц

Когда возникают постоянные разницы в бухгалтерском учете? Что такое постоянные налоговые расходы (доходы)? Как их отражать в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 18/02?

08.04.2026

Чаевые: бухучет, налоги, взносы

На законодательном уровне определение чаевых отсутствует. В быту чаевыми называют денежное поощрение, которое гости того или иного заведения на добровольной основе выплачивают обсуживающему персоналу. Оставить чаевые можно официанту, персоналу в гостинице, курьеру и прочим лицам, которые оказывают вам какие-либо услуги. Оставленная сумма является благодарностью за хор...

23.06.2025