Трудоустройство пенсионера через самозанятость. Что с пенсией и налогами?

Как влияет на пенсию, если пенсионер начнет работать. Увеличивается ли пенсия согласно законодательству либо она замораживается до момента увольнения? Не происходит ли уменьшение суммы? Индексируется ли она, если пенсионер оформит самозанятость?

Ответ.

Вопросы правил исчисления пенсии работающим пенсионерам сайт не освещает, но по имеющейся информации пенсия работающего пенсионера не индексируется до даты увольнения. Нужно, как минимум, месяц не работать, чтобы пенсия с даты увольнения проиндексировалась на ранее не проиндексированные коэффициенты индексации.

Но однозначно, размер пенсии у работающего пенсионера будет "заморожен". Более того, для некоторых пенсионеров сумма пенсии на период официальной работы может даже уменьшиться. Речь о тех, кто получает социальную доплату до прожиточного минимума. Это обладатели минимальных пенсий, которым государство доплачивает до прожиточного минимума, поскольку ПФР насчитал пенсию ниже этой величины.

А вот по последнему вопросу нам есть что сказать.

Чтобы избежать потери индексации пенсионеры иногда оформляются "самозанятыми" (сторожами, вахтерами, дворниками и т.д.), так как самозанятые пенсионеры не теряют право на индексацию пенсий. Самозанятые не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

На основании ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 профессиональный доход – это доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

Кроме того, вознаграждения, полученные налогоплательщиками - физическими лицами, подлежащие учету при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход, не признаются объектом обложения страховыми взносами.

Таким образом, пенсионер, зарегистрированный в качестве «самозанятого», не считается трудоустроенным, поскольку доходы «самозанятых» не облагаются пенсионными взносами.

Следовательно, регистрация в качестве плательщика НПД не влияет на получение каких-либо пенсионных льгот и/или компенсаций, т.е. пенсионеры сохраняют право на индексацию пенсии, компенсации и льготы.

Разъяснение по данному вопросу было также в письме Минтруда от 26.04.2021 № 21-1/ООГ-3848.

Но у такого способа есть и минусы:

- в период работы самозанятости они не платят страховые взносы, а значит рассчитывать на повышение пенсии за период самозанятости по пенсионным балам они не смогут;

- при признании договора ГПХ с самозанятым трудовым заказчик его услуг обязан будет заплатить не только за весь период страховые взносы как и при трудоустройстве пенсионера как наемного работника, так и исчислить с выплаченных доходов НДФЛ. И самозанятому его уплаченный налог не вернут.  Придется заплатить НДФЛ в размере 13 процентов и страховые взносы по трем видам обязательного страхования за весь период работы человека. Плюс штраф за несвоевременную уплату НДФЛ (п. 1 ст. 119 НК РФ) и пени за просрочку — до 40 процентов от невыплаченной суммы.

Также грозит штраф за нарушение трудового законодательства (ст.5.27 КоАП) — до 100 тыс. руб. для организации и до 20 тыс. руб. для директора за каждого фиктивного самозанятого;

- всю ранее выплаченную сумму индексации пенсии за период, в котором он подлежит обязательному пенсионному страхованию, надо будет вернуть. Если бывший самозанятый, а ныне работник находится в статусе пенсионера, то у компании есть риск понести дополнительные финансовые потери. Дело в том, что пока пенсионер официально не работает, СФР перечисляет ему доплату к пенсии. А раз отношения самозанятого пенсионера и заказчика признали трудовыми, то эти доплаты госорган потребует назад. Возмещать их будет не пенсионер - исполнитель, а компания (часть 2 статьи 28 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. N 400-ФЗ "О страховых пенсиях").

К сведению!!! В отличие от самозанятых, те пенсионеры, которые зарегистрированы в качестве ИП, приравниваются к работающим, а потому не могут претендовать на индексацию пенсий, даже несмотря на то, что платят страховые взносы.

Таким образом, если пенсионер заключил трудовой договор или договор ГПХ либо оформил ИП, за него выплачиваются страховые взносы, именно поэтому он теряет право на индексацию.