+7 949 317 02 91
Справка -
+7 949 317 02 91
info@gb-dnr.com
  • Текст
  • Связи
Действует c
11.04.2023
Выбор редакции
  • 11.04.2023

Письмо ФНС России от 11.04.2023 № СД-4-3/4375@

Письмо ФНС России от 11.04.2023 № СД-4-3/4375@

О внесении изменений в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС

 [опубликование: 12.04.2023, интернет портал Федеральной налоговой службы]

Федеральная налоговая служба в связи с изменениями, внесенными в Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (в редакции приказа ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@), сообщает, что пункты 1.1, 1.2, 1.52 Контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, доведенных до налоговых органов письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@ (в редакции письма ФНС России от 04.03.2022 N СД-4-3/2616@), излагаются в редакции согласно приложению к настоящему письму.

Действительный государственный
советник Российской Федерации
2 класса

Д.С. Сатин

Приложение

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Код формы отчетности по КНД: 1151001

Наименование формы отчетности:  декларация по НДС

Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности: Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@)

исходные документы

контрольное соотношение (КС)

в случае невыполнения КС:

  
 

N п/п

КС

возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)

формулировка нарушения

действия проверяющего

1

2

3

4

5

6

дНДС

1.1

При условии отражения в р. 2 ст. 070 кодов 1011703, 1011720, 1011721: р. 3 ст. 180 онп <= р. 2 ст. 060 онп в случае, если покупка принята к учету если левая часть > правой

НК РФ ст. 161, 171, 172, 174.2 п. 10 и 10.1

необоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом

1) В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ

дНДС

1.2

Если в р. 2 ст. 070 онп (пнп либо ппнп) отражены только коды 1011705, 1011707, 1011714, 1011719, то р. 3 ст. 180 гр. 3 онп = 0, если р. 3 ст. 180 гр. 3 онп > 0, то вычет необоснован

НК РФ ст. 161, 171, 172, 174.2 п. 10

необоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ

дНДС

1.52

при условии заполнения в р. 2 онп ст. 020, 040 - 060, в ст. 070 р. 2 указывается код 1011707, 1011714, 1011719, 1011720, 1011721

НК РФ ст. 161 п. 1, 5, 5.2; ст. 174.2 п. 10 и 10.1

возможно указан неверный код

В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ

Скачать приложение xlsx (275 кб)

    Список файлов пуст.
Статьи, отобранные по тегам
Письма и разъяснения
Отчетность