Письмо Минфина России от 13 ноября 2024 г. N 03-11-11/112130

Об утверждении особенностей применения законодательства о налогах и сборах на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области в 2023 году

Об установлении норм расходов организаций на выплату компенсации за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией

ИП в 2025г оплатил товар, отгрузка произошла в марте 2026г. Может ли ИП поставить эту сумму в расходы в 2026г (УСН доходы минус расходы)?

При переходе ИП с УСН с объектом налогообложения "доходы" на ОСНО расходы, фактически понесенные в период применения спецрежима и оплаченные после перехода на общий режим налогообложения, налогоплательщик вправе учесть при исчислении налога на прибыль.

ООО на УСН «доходы» при расчете авансового платежа налоговая база уменьшается на сумму страховых взносов, фактически уплаченных в бюджет. Включается ли в перечень страховых взносов начисленные и уплаченные взносы от несчастных случаев на производстве? 

Расходы, возникшие в периоде, в котором применялся объект налогообложения «доходы», не могут учитываться в том периоде, в котором налогоплательщик перешел на объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». При этом, по нашему мнению, в качестве «возникших» расходов понимаются те расходы, право на признание которых возникло, если бы не применялся объект налогообложения «доходы».

С 01.01.2026 Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ пункт 1 статьи 346.16 НК РФ дополнен подпунктом 45, в соответствии с которым при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса.

Если ИП на УСН (доходы минус расходы), покупает б/у торговое оборудование, восстанавливает его для продажи и реализует, то как можно списать (материалы и зарплату сотрудника) расходы?

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (далее - АУСН) относится к специальным налоговым режимам, введенным в порядке эксперимента (пп. 7 п. 2 ст. 18 НК РФ). Он установлен Федеральным законом от 25.02.2022 N 17-ФЗ (далее - Закон N 17-ФЗ). Эксперимент по установлению специального налогового режима АУСН проводится в следующих субъектах РФ (ч. 1 ст. 1 Закона Закона N 17-ФЗ): 1) с 1 июля 2022 года - в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан);

Включить дебиторскую задолженность в расходы на УСН «Доходы минус расходы» — нельзя. И даже не потому, что она образовалась еще до начала применения на территории ДНР налогового законодательства РФ.

Какие условия должны выполняться для  налогового учета имущества ниже 100 000 рублей, но со сроком службы больше года? Ответ.

Об отдельных вопросах, связанных с внесением изменений в налоговое законодательство с 01.01.2026

По вопросу учета в составе расходов по УСН расходов, предусмотренных пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

Об особенностях исчисления налоговой базы при переходе с УСН на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начисления

О включении в налоговые расходы стоимости уничтоженного или испорченного имущества плательщиками налога на прибыль и плательщиками при применении УСН

О возможности учета ИП, применяющими УСН с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов, в составе расходов при определении налоговой базы по УСН суммы страховых взносов, подлежащих уплате в налоговом периоде в соответствии со статьей 430 НК РФ

О суммах НДФЛ, удерживаемых из доходов работников, которые не могут включаться в качестве расходов при определении налоговой базы организацией, применяющей УСН

Об учете расходов ИП на приобретение радиостанций для сотрудников при УСН

Об учете расходов ИП на расчистку арендованного для основной деятельности земельного участка при УСН

Об уменьшении исчисленной по итогам налогового периода налоговой базы по УСН на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял УСН и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Об учете расходов на командировки при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Об учете при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, расходов по аренде нежилого помещения, находящегося на территории Республики Беларусь и используемого в предпринимательской деятельности

Об учете расходов на УСН в связи с утратой товаров вследствие пожара на складе

О подтверждении расходов при применении УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, скан-образом первичного документа

Учитываются ли затраты по зарядке электровелосипедов, используемых для доставки при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Об учете расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Департамент налоговой политики, рассмотрев обращения по вопросам, связанным с применением упрощенной системы налогообложения, сообщает.

Об учете в целях налога при УСН расходов на оплату труда в виде выплат (вознаграждений) руководству

Об учете организацией в целях налога при УСН сумм уплаченных взносов на содержание и текущий ремонт общего имущества МКД, в котором ей на праве собственности принадлежит нежилое помещение.

Об учете при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, стоимости ремонта помещений, приобретенных для продажи, а также об использовании текущего счета физического лица для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью

Об учете при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, выручки от реализации транспортного средства, использовавшегося в предпринимательской деятельности

Об учете при определении объекта налогообложения по УСН расходов по зарядке служебных электровелосипедов

Об учете расходов на приобретение моющих и чистящих средств, используемых для уборки офисного помещения, при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Об учете при применении УСН расходов на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов

Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль расходов на производство и реализацию

Об учете при определении налоговой базы по налогу на прибыль единовременной выплаты работникам