КНД 0710099. Бухгалтерская (финансовая) отчетность

По строке 1420 бухгалтерского баланса отражают сумму отложенных налоговых обязательств, которая сформировалась по состоянию на 31 декабря отчетного года. Учет подобных активов регулирует Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" (ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций").

Если нашли ошибку прошлого года в налоговом учёте по налогу на прибыль, то, в зависимости от существенности ошибки, допущенной в связи с неначислением налога на прибыль.

По строке 1210 Баланса отражается информация о балансовой стоимости запасов организации, числящихся в учете по состоянию на 31 декабря отчетного года. Пунктом 23 ФСБУ 4/2023 установлено требование о заполнении бухгалтерского баланса в нетто-оценке, т.е. за вычетом регулирующих величин, которые раскрываются в пояснениях к балансу. Такой регулирующей величиной при отражении стоимости запасов является величина резерва под обесценение (п. 30 ФСБУ 5/2019).

Баланс представляет собой отчет об остатках, сформированных на счетах бухгалтерского учета на определенную дату.

Бухгалтерский учет финансовых результатов деятельности организации ведется с применением нескольких счетов. Согласно Инструкции к плану счетов (приказ Минфина от 31.10.2024 № 34н), конечный результат формируется на счете 99 «Прибыли и убытки». В течение года на него переносится сальдо счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы».

Порядок проверки годовой бухгалтерской отчетности, включая критерии полноты, достоверности и соответствия, а также важность тестирования данных перед отправкой.

Метод сверки данных бухгалтерской и налоговой отчетности, включая контрольные соотношения и причины расхождений, что помогает избежать ошибок и разногласий с налоговыми органами.

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 04.10.2023 № 157н