Приказ Федеральной налоговой службы от 20 марта 2024 г. N ЕД-7-15/217@

Опубликование: официальный интернет-портал правовой информации(pravo.gov.ru) 01 апреля 2024 г. N 0001202404010047

Зарегистрировано в Минюсте России 01 апреля 2024 г. N 77722

Об утверждении форм и форматов представления в налоговый орган в электронной форме заявлений, предусмотренных статьями 74.1, 176.1, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядков их заполнения и представления

В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31, абзацем четвертым пункта 2 статьи 74.1 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацами первым, четвертым, пятым пункта 7, пунктом 25 статьи 176.1, абзацами первым, десятым, одиннадцатым пункта 2, пунктом 21 статьи 203.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях приведения форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в соответствие с изменениями законодательства Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:

1. Утвердить:

форму заявления об уведомлении налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форму заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (о возмещении акциза) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

форму заявления о замене банковской гарантии (банковских гарантий) на новую банковскую гарантию (новые банковские гарантии) или договора поручительства (договоров поручительства) на новый договор поручительства (новые договоры поручительства) согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы и представления в налоговый орган в электронной форме заявления об уведомлении налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы и представления в налоговый орган в электронной форме заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (о возмещении акциза) согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы и представления в налоговый орган в электронной форме заявления о замене банковской гарантии (банковских гарантий) на новую банковскую гарантию (новые банковские гарантии) или договора поручительства (договоров поручительства) на новый договор поручительства (новые договоры поручительства) согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

формат представления в налоговый орган в электронной форме заявления об уведомлении налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

формат представления в налоговый орган в электронной форме заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (о возмещении акциза) согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

формат представления в налоговый орган в электронной форме заявления о замене банковской гарантии (банковских гарантий) на новую банковскую гарантию (новые банковские гарантии) или договора поручительства (договоров поручительства) на новый договор поручительства (новые договоры поручительства) согласно приложению N 9 к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы камерального налогового контроля.

Руководитель Федеральной налоговой службы                                            Д.В.ЕГОРОВ

Приложение N 4 к приказу ФНС России  от 20.03.2024 г. N ЕД-7-15/217@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ЗАЯВЛЕНИЯ ОБ УВЕДОМЛЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ПЛАТЕЛЬЩИКА СБОРОВ, ПЛАТЕЛЬЩИКА СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ, НАЛОГОВОГО АГЕНТА) ОБ ОСВОБОЖДЕНИИ ГАРАНТА ОТ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ

I. Общие положения

1. В состав заявления об уведомлении налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента) об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии (далее соответственно - Заявление, налогоплательщик) включаются:

1) Титульный лист;

2) Лист "Сведения о банковских гарантиях".

2. В случае если показатели Заявления не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц.

II. Заполнение Заявления

3. В поле "ИНН" в верхней части Заявления указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), состоящего на учете в налоговом органе, в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. Физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, вправе не заполнять ИНН при условии заполнения в полном объеме сведений о документе, удостоверяющем личность.

4. В поле "КПП" указывается код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика-организации или обособленного подразделения организации по месту его нахождения. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, поле "КПП" не заполняют.

5. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа, в который подается Заявление.

6. В поле "Номер заявления" указывается порядковый номер Заявления.

7. В поле "Дата заявления" указывается число, месяц, год заполнения Заявления налогоплательщиком.

8. В поле "Полное наименование (фамилия, имя, отчество) налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента), в том числе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем" указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, указывают фамилию, имя и отчество (при наличии) полностью.

9. Поле "ОГРНИП" (основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя) заполняется в случае, если физическое лицо зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

10. Если физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо заполнить сведения о документе, удостоверяющем личность: указать код вида документа, а также его серию и номер.

11. В поле "Прошу на основании настоящего заявления уведомить в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи об освобождении гаранта от обязательств по", указывается соответствующий код из предложенных вариантов, где:

"1" - банковская гарантия

"2" - банковским гарантиям.

Код 1 заполняется, если необходимо получить сведения в отношении одной банковской гарантии.

Код 2 заполняется, если необходимо получить сведения в отношении нескольких банковских гарантий.

12. В поле "Дата" указывается число, месяц, год выдачи банковской гарантии, в отношении которой налогоплательщик просит представить сведения об освобождении гаранта от обязательств по данной банковской гарантии.

13. В поле "Номер" указывается номер банковской гарантии, в отношении которой налогоплательщик просит представить сведения об освобождении гаранта от обязательств по данной банковской гарантии.

14. В поле "Кем выдана" указывается соответствующий признак (код) из указанных вариантов сведений о гарантах, а также полное наименование гаранта, соответствующее наименованию, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц.

15. В поле "БИК" указывается банковский идентификационный код гаранта (при наличии).

16. В поле "ИНН гаранта" указывается идентификационный номер налогоплательщика - гаранта.

17. В поле "КПП гаранта" указывается код причины постановки на учет в налоговом органе гаранта или обособленного подразделения гаранта по месту его нахождения.

18. В поле "на сумму" указывается цифрами сумма в целых рублях в пределах суммы банковской гарантии.

19. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю" Заявления указываются:

код "1" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Заявлении налогоплательщиком;

код "2" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Заявлении представителем налогоплательщика.

Если указан код "2", то заполняются поля фамилия, имя и отчество (при наличии) представителя налогоплательщика.

20. В поле "Номер контактного телефона" указывается (при наличии) номер контактного телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны, требующимся для обеспечения телефонной связи (без пробелов и прочерков).

21. В поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента)" указываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается GUID доверенности.

22. Раздел "Сведения о банковских гарантиях" заполняется в соответствии с пунктами 11 - 18 настоящего Порядка, если налогоплательщику необходимо получить сведения в отношении двух и более банковских гарантий.

III. Представление Заявления в налоговый орган

23. Заявление представляется по формату, приведенному в приложении N 7 к настоящему приказу по телекоммуникационным каналом связи (далее - ТКС) в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в порядке, установленном приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@ "Об утверждении порядка направления и получения документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи" <1>, в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика, в который была представлена соответствующая банковская гарантия (банковские гарантии) (в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейших, - по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

_________________

<1> Зарегистрирован Минюстом России 19.08.2020, регистрационный N 59335 с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-15/772@ (зарегистрирован Минюстом России 01.12.2020, регистрационный N 61185), от 07.09.2021 N ЕД-7-8/795@ (зарегистрирован Минюстом России 19.10.2021, регистрационный N 65470), от 23.12.2022 N ЕД-7-21/1250@ (зарегистрирован Минюстом России 08.02.2023, регистрационный N 72283).

24. Датой представления Заявления считается:

дата его отправки в электронной форме по ТКС, зафиксированная в подтверждении даты отправки оператора электронного документооборота.

25. Заявление не считается принятым, если:

1) направлено в налоговый орган не по месту нахождения налогоплательщика (в отношении налогоплательщика, отнесенного к категории крупнейших, - не по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

2) направлено с несоблюдением требований к формату представления Заявления;

3) невозможно идентифицировать представленные в Заявлении сведения о банковских гарантиях.

Приложение N 5 к приказу ФНС России от 20.03.2024 г. N ЕД-7-15/217@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРИМЕНЕНИИ ЗАЯВИТЕЛЬНОГО ПОРЯДКА ВОЗМЕЩЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (О ВОЗМЕЩЕНИИ АКЦИЗА)

I. Общие положения

1. В состав заявления о применении заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость (о возмещении акциза) (далее - Заявление), включаются:

1) Титульный лист;

2) Лист "Сведения о возврате на счет налогоплательщика заявленной суммы налога на добавленную стоимость (акциза), подлежащей возмещению в заявительном порядке".

2. В случае если показатели Заявления не могут быть размещены на одной странице, заполняется необходимое количество страниц.

II. Заполнение Титульного листа

3. В поле "ИНН" в верхней части Заявления - указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), состоящего на учете в налоговом органе, в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.

4. В поле "КПП" указывается код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика - организации или обособленного подразделения организации по месту его нахождения. Индивидуальные предприниматели поле "КПП" не заполняют.

5. В поле "Настоящее заявление представляется (код)" указывается код суммы, заявляемой к возмещению из бюджета:

"01" - Заявление представляется на полную сумму налога на добавленную стоимость (акциза), заявленную к возмещению из бюджета в заявительном порядке, предусмотренную абзацем первым пункта 7 статьи 176.1 или абзацем первым пункта 2 статьи 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс);

"02" - Заявление представляется в пределах суммы превышения налога на добавленную стоимость (акциза), заявленной к возмещению из бюджета в уточненной налоговой декларации, над суммой, ранее возмещенной за тот же налоговый период, в соответствии с абзацем шестым пункта 7 статьи 176.1 или абзацем двенадцатым пункта 2 статьи 203.1 Кодекса.

6. В поле "В налоговый орган (код)" указывается код налогового органа, в который подается Заявление.

7. В поле "Номер заявления" указывается порядковый номер Заявления.

8. В поле "Дата заявления" указывается число, месяц, год заполнения Заявления налогоплательщиком.

9. В поле "К возмещению" указывается:

"1" - налог на добавленную стоимость или

"2" - акциз.

10. Поле "Код налоговой декларации по КНД" заполняется, если значение поля "К возмещению" равно "2" и принимает значения:

- 1151089 - налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, этан, сжиженные углеводородные газы, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы;

- 1151095 - налоговая декларация по акцизам на нефтяное сырье.

11. В поле "Способ представления налоговой декларации" указывается код способа представления налоговой декларации, в которой заявлена сумма налога на добавленную стоимость (акциза) к возмещению, по которой реализуется право возмещения налога на добавленную стоимость (акциза) в заявительном порядке:

"1" - налоговая декларация представлена по телекоммуникационным каналам связи (далее - в электронной форме);

"2" - налоговая декларация представлена на бумажном носителе, в случаях, установленных Кодексом.

12. Для налоговой декларации, представляемой на бумажном носителе, в поле "Отчетный год налоговой декларации" указывается календарный год соответствующей налоговой декларации с заявленными суммами налога на добавленную стоимость (акциза) к возмещению из бюджета в заявительном порядке на основании Заявления.

В случае представления налоговой декларации в электронной форме поле не заполняется.

13. В случае представления налоговой декларации на бумажном носителе в поле "Налоговый период налоговой декларации (код)" указываются коды, определяющие налоговый период, в соответствии с порядками заполнения налоговых деклараций, утвержденными ФНС России на основании пункта 7 статьи 80 Кодекса.

При представлении налоговой декларации в электронной форме поле не заполняется.

14. В случае представления налоговой декларации на бумажном носителе в поле "Номер корректировки" указывается номер корректировки, отраженный в соответствующей Заявлению налоговой декларации, где "номер корректировки" для первичной налоговой декларации принимает значение "0--", для уточненных налоговых деклараций номер указывается последовательно (например, "1--", "2--").

При представлении налоговой декларации в электронной форме поле не заполняется.

15. В случае представления налоговой декларации на бумажном носителе в поле "Дата представления налоговой декларации" указывается дата, определяемая согласно пункту 4 статьи 80 Кодекса. При представлении налоговой декларации в электронной форме поле не заполняется.

16. В случае представления налоговой декларации в электронной форме в поле "Имя файла налоговой декларации" указывается имя файла налоговой декларации.

17. В поле "Полное наименование (фамилия, имя, отчество) налогоплательщика" заполняется полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц. Индивидуальные предприниматели указывают фамилию, имя и отчество (при наличии) полностью.

18. В поле 1.1 указывается код соответствия основаниям применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость, соответствующий подпунктам пункта 2 статьи 176.1 Кодекса (за исключением подпункта 6 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса) согласно приложению к настоящему порядку и величина суммы налога в рублях, заявляемая к возмещению в заявительном порядке.

19. Поле 1.2 заполняется в случае, предусмотренном пунктом 2.2. статьи176.1 Кодекса, налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, указанными в подпункте 8 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса, при превышении критерия, установленного подпунктом 2.2 статьи 176.1 Кодекса, с указанием величины суммы в рублях, заявляемой к возмещению в заявительном порядке на основании банковской гарантии либо договора поручительства.

20. При применении заявительного порядка возмещения акциза в поле 1.3 указывается код соответствия основаниям применения заявительного порядка возмещения акциза, соответствующий подпунктам пункта 1 (за исключением подпункта 10 пункта 1 статьи 203.1 Кодекса), пункту 1.1 статьи 203.1 Кодекса или абзацу шестому пункта 2 статьи 203.1 Кодекса (при наличии) (приложение к настоящему порядку), и величина суммы акциза, заявляемая к возмещению из бюджета в заявительном порядке.

21. В случаях применения заявительного порядка возмещения налога на добавленную стоимость или акциза на основании банковской гарантии (гарантий) или договора поручительства (договоров поручительства) в поле "Вид представленного документа" указывается код:

"1" - банковская гарантия;

"2" - договор поручительства.

22. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю" Заявления указывается код:

"1" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Заявлении налогоплательщиком;

"2" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Заявлении представителем налогоплательщика.

Если указан код "2", то заполняются поля фамилия, имя и отчество (при наличии) представителя налогоплательщика.

23. В поле "Номер контактного телефона" указывается (при наличии) номер контактного телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны, требующимся для обеспечения телефонной связи (без пробелов и прочерков).