Приказ Федеральной налоговой службы от 29 сентября 2023 г. N ЕА-7-11/696@

Опубликование: официальный интернет-портал правовой информации (pravo.gov.ru) 31 октября 2023 г. N 0001202310310004

Зарегистрировано в Минюсте России 30 октября 2023 г. N 75774

О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@

В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 7 статьи 431 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации положений главы 34 "Страховые взносы" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также в связи с принятием федеральных законов от 18.03.2023 N 64-ФЗ "О внесении изменений в статью 105.26 части первой и статью 427 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 33.4 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", от 24.06.2023 N 268-ФЗ "О внесении изменений в статью 5 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", от 04.08.2023 N 427-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:

1. Внести в приложения к приказу ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ "Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, порядков их заполнения, а также форматов их представления в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.10.2022, регистрационный N 70727) следующие изменения:

1.1. В приложении N 1 "Форма расчета по страховым взносам":

1.1.1. Штрих-код "16205017" заменить штрих-кодом "16206014", штрих-код "16205031" заменить штрих-кодом "16206045", штрих-код "16205048" заменить штрих-кодом "16206052", штрих-код "16205055" заменить штрих-кодом "16206069", штрих-код "16205062" заменить штрих-кодом "16206076", штрих-код "16205079" заменить штрих-кодом "16206106", штрих-код "16205086" заменить штрих-кодом "16206113", штрих-код "16205093" заменить штрих-кодом "16206120", штрих-код "16205109" заменить штрих-кодом "16206144", штрих-код "16205116" заменить штрих-кодом "16206151", штрих-код "16205123" заменить штрих-кодом "16206168", штрих-код "16205130" заменить штрих-кодом "16206175", штрих-код "16205147" заменить штрих-кодом "16206182", штрих-код "16205154" заменить штрих-кодом "16206199".

1.1.2. В листе с новым штрих-кодом "16206045" слова "и международными договорами" исключить.

1.1.3. В листе с новым штрих-кодом "16206182" слова "и международными договорами" исключить.

1.1.4. Раздел 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.1.5. Раздел 1 дополнить подразделом 4 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации" согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

1.1.6. Раздел 1 дополнить приложением 5 "Сведения о физических лицах, с сумм выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в размере, установленном подпунктом 2 пункта 6.2 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации" согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

1.2. В приложение N 3 "Порядок заполнения формы расчета по страховым взносам" внести изменения согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

1.3. Приложение N 5 "Формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме" изложить в редакции согласно приложению N 5 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев после дня его официального опубликования.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам администрирования страховых взносов.

Исполняющий обязанности
руководителя Федеральной налоговой службы                                            А.В.ЕГОРИЧЕВ

Приложение № 4 к приказу ФНС России от 29.09.2023 г. № ЕА-7-11/696@

Изменения, вносимые в приложение № 3 "Порядок заполнения формы расчета по страховым взносам" к приказу ФНС России ОТ 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@

1. Пункт 1.3 изложить в следующей редакции:

"1.3. Расчет состоит из:

титульного листа;

раздела 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" (далее - раздел 1);

подраздела 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование" раздела 1 (далее - подраздел 1 раздела 1);

подраздела 2 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации, раздела 1" (далее - подраздел 2 раздела 1);

подраздела 3 "Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности" раздела 1 (далее - подраздел 3 раздела 1);

подраздела 4 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации, раздела 1" (далее - подраздел 4 раздела 1);

приложения 1 "Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 или подпункте 18 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 (далее - приложение 1 к разделу 1);

приложения 2 "Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 (далее - приложение 2 к разделу 1);

приложения 3 "Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 (далее - приложение 3 к разделу 1);

приложения 4 "Сведения, необходимые для применения положений подпункта 20 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг" к разделу 1 (далее - приложение 4 к разделу 1);

приложения 5 "Сведения о физических лицах, с сумм выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы в размере, установленном подпунктом 2 пункта 6.2 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации, к разделу 1" (далее - приложение 5 к разделу 1);

раздела 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств" (далее - раздел 2);

подраздела 1 "Расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства" раздела 2 (далее - подраздел 1 раздела 2);

раздела 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах" (далее - раздел 3);

раздела 4 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - раздел 4);

подраздела 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование" раздела 4 (далее - подраздел 1 раздела 4);

приложения 1 "Сведения, необходимые для применения тарифов страховых взносов, установленных пунктом 4 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 4 (далее - приложение 1 к разделу 4).".

2. Дополнить пунктом 1.6(1) следующего содержания:

"1.6(1). Подраздел 4 раздела 1, приложение 5 к разделу 1 включаются в состав Расчета плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса.".

3. В пункте 2.18 абзац восьмой изложить в следующей редакции:

"При заполнении Расчета представителем плательщика в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика" указывается вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика. При этом к Расчету прилагается копия указанного документа. Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с пунктом 3 статьи 29 и пунктом 5 статьи 80 Кодекса, указывается GUID доверенности.".

4. Дополнить пунктами 3.13-3.21 следующего содержания:

"3.13. По строке 080 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса.

3.14. По строке 090 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленная с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

3.15. По строкам 091 - 093 отражаются суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса, которые зачисляются на указанный в строке 080 код бюджетной классификации.

3.16. По строке 100 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса.

3.17. По строке ПО отражается сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленная с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

3.18. По строкам 111 - ИЗ отражаются суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса, которые зачисляются на указанный в строке 100 код бюджетной классификации.

3.19. По строке 120 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное медицинское страхование, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса.

3.20. По строке 130 отражается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, исчисленная с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период в соответствии со статьей 431 Кодекса.

3.21. По строкам 131 - 133 отражаются суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Кодекса, за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода в соответствии со статьей 431 Кодекса, которые зачисляются на указанный в строке 120 код бюджетной классификации.".

5. В пункте 4.9 слова "и с международными договорами" исключить.

6. Дополнить разделом VI(1) следующего содержания:

"VI(1). Заполнение подраздела 4 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, указанных в пункте 6.2 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации, раздела 1" Расчета

6.1(1). Подраздел 4 раздела 1 заполняется плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования.

6.1(2). В поле 001 указывается код тарифа, применяемый плательщиком, в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению № 5 к настоящему Порядку.

В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в Расчет включается количество подразделов 4 раздела 1 по числу применяемых тарифов в течение расчетного (отчетного) периода.

6.1(3). В поле 002 указывается код "1" в случае исчисления плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и, соответственно, по строкам 010 - 062 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации обязательному пенсионному страхованию.

В случае если плательщиком исчисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не производится, то в поле 002 указывается код "0".

6.1(4). В поле 003 указывается код "1" в случае исчисления плательщиком страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и, соответственно, по строкам 010 - 052 и 070 - 072 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В случае если плательщиком исчисление страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не производится, то в поле 003 указывается код "0".

6.1(5). В поле 004 указывается код "1" в случае исчисления плательщиком страховых взносов на обязательное медицинское страхование и, соответственно, по строкам 010 - 052 и 080 - 082 производится расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации обязательному медицинскому страхованию.

В случае если плательщиком исчисление страховых взносов на обязательное медицинское страхование не производится, то в поле 004 указывается код "0".

6.1(6) По строке 010 в соответствующих графах отражается общее количество застрахованных лиц, подлежащих в соответствии с международными договорами Российской Федерации отдельным видам (отдельному виду) обязательного социального страхования, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(7). По строке 020 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым исчислены страховые взносы отдельно по соответствующим видам (соответствующему виду) обязательного социального страхования в размерах, установленных подпунктами 1-3 пункта 6.2 статьи 431 Кодекса, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(8). По строке 021 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, указанных по строке 020, выплаты и иные вознаграждения которым не превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, размер которой определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(9). По строке 022 в соответствующих графах отражается количество физических лиц, указанных по строке 020, выплаты и иные вознаграждения которым превысили единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов, размер которой определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(10). По строке 030 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 420 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(11). По строке 040 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 422 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(12). По строке 045 в соответствующих графах отражаются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1-12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 8 статьи 421 Кодекса, или суммы расходов, которые не могут быть подтверждены документально и принимаются к вычету в размерах, установленных пунктом 9 статьи 421 Кодекса, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

6.1(13). По строке 050 в соответствующих графах отражается база для исчисления страховых взносов, рассчитанная в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 421 Кодекса, с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Значение по строке 050 определяется по формуле: значение по строке 030, уменьшенное на значение по строке 040 и значение по строке 045.