Приказ Федеральной налоговой службы от 16 августа 2023 г. N ЕД-7-21/546@

Опубликование: официальный интернет-портал правовой информации (pravo.gov.ru) 18 сентября 2023 г. N 0001202309180007

Зарегистрировано в Минюсте России 15 сентября 2023 г. N 75249

Об утверждении формы уведомления о наличии на земельном участке жилищного фонда и (или) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, о площади части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, порядка ее заполнения и формата представления указанного уведомления в электронной форме

В соответствии с абзацем шестым пункта 2 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях определения налоговой базы в отношении части земельного участка, занятого жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, а также в связи с принятием Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:

1. Утвердить:

форму уведомления о наличии на земельном участке жилищного фонда и (или) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, о площади части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы уведомления о наличии на земельном участке жилищного фонда и (или) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, о площади части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления уведомления о наличии на земельном участке жилищного фонда и (или) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, о площади части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2024 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности уплаты земельного налога.

Руководитель Федеральной налоговой службы                                            Д.В.ЕГОРОВ

Приложение N 2 к приказу ФНС России от 16.08.2023 N ЕД-7-21/546@

  ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ УВЕДОМЛЕНИЯ О НАЛИЧИИ НА ЗЕМЕЛЬНОМ УЧАСТКЕ ЖИЛИЩНОГО ФОНДА И (ИЛИ) ОБЪЕКТОВ ИНЖЕНЕРНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО КОМПЛЕКСА, О ПЛОЩАДИ ЧАСТИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА, ПРИХОДЯЩЕЙСЯ НА ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, НЕ ОТНОСЯЩИЙСЯ К ЖИЛИЩНОМУ ФОНДУ И (ИЛИ) К ОБЪЕКТАМ ИНЖЕНЕРНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО КОМПЛЕКСА

1. В состав уведомления о наличии на земельном участке жилищного фонда и (или) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, о площади части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (далее - Уведомление), при его заполнении включаются:

1) титульный лист;

2) лист со сведениями о земельном участке, в отношении которого представляется Уведомление (далее - земельный участок).

2. Страницы Уведомления должны иметь сквозную нумерацию, начиная с первого листа (страница 001). Порядковый номер страницы указывается в поле "Стр." слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы указывается "001", для второй страницы - "002".

3. Уведомление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Уведомления вывод двумерного штрих-кода, либо в электронной форме.

При заполнении Уведомления не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать Уведомления на бумажном носителе.

При заполнении Уведомления каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле Уведомления указывается только один показатель, исключение составляют показатели, значением которых является дата.

Для даты при заполнении Уведомления предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком "." (точка).

4. В случае рукописного способа заполнения Уведомления:

1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;

2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;

3) при отсутствии данных для заполнения показателя или неполного заполнения знакомест проставляется прочерк.

5. При распечатке на принтере Уведомления, заполненного с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. При этом печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

6. Титульный лист Уведомления (далее - титульный лист) заполняется лицом, представляющим Уведомление (далее - налогоплательщик), за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа или сотрудником МФЦ" титульного листа.

7. В поле "ИНН" титульного листа указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН).

Для налогоплательщика - физического лица (далее - физическое лицо) заполнение поля "ИНН" титульного листа необязательно. При этом в случае незаполнения поля "ИНН" в Уведомлении должны быть заполнены персональные данные физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность, предусмотренные разделом 3 титульного листа.

8. В поле "КПП" титульного листа указывается код причины постановки на учет в налоговом органе (далее - КПП) налогоплательщика - организации (далее - организация) по месту нахождения земельного участка, указанного в Уведомлении.

Для физического лица поле "КПП" титульного листа не заполняется.

9. В разделе 1 "Представляется в налоговый орган (код)" титульного листа указывается код налогового органа, выбранного налогоплательщиком для представления Уведомления.

Справочная информация о кодах налоговых органов размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

10. В разделе 2 "Сведения о налогоплательщике" титульного листа указывается полное или сокращенное наименование организации, соответствующее ее наименованию, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, или фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица.

11. В разделе 3 "Персональные данные налогоплательщика - физического лица (в соответствии с документом, удостоверяющим личность) в случае, если в настоящем уведомлении не заполнено поле "ИНН" титульного листа, указываются персональные данные физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим его личность: дата рождения (поле 3.1); место рождения (поле 3.2); сведения о документе, удостоверяющем личность: код вида документа (поле 3.3.1) в соответствии с приложением к настоящему Порядку; серия и номер (поле 3.3.2); дата выдачи (поле 3.3.3); кем выдан (поле 3.3.4).

Раздел 3 титульного листа не заполняется, если в Уведомлении заполнено поле "ИНН".

12. В разделе 4 "Номер контактного телефона" титульного листа указывается (при наличии) номер контактного телефона налогоплательщика или его представителя с телефонным кодом страны (для физических лиц, место жительства которых расположено за пределами Российской Федерации) и иными телефонными кодами (код города), требующимися для обеспечения телефонной связи. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака отводится одно знакоместо.

13. В разделе 5 "Способ информирования в случае выявления оснований, препятствующих определению налоговой базы по земельному налогу в соответствии с настоящим уведомлением, за исключением налогоплательщиков - физических лиц, получивших доступ к личному кабинету налогоплательщика и не направивших в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе" титульного листа указывается по выбору налогоплательщика один из следующих кодов:

1) код "1" - в случае необходимости информирования о выявлении оснований, препятствующих определению налоговой базы по земельному налогу в соответствии с Уведомлением, лично в налоговом органе, через который подано Уведомление;

2) код "2" - в случае необходимости информирования о выявлении оснований, препятствующих определению налоговой базы по земельному налогу в соответствии с Уведомлением, по почте по имеющемуся у налогового органа адресу налогоплательщика;

3) код "3" - в случае необходимости информирования о выявлении оснований, препятствующих определению налоговой базы по земельному налогу в соответствии с Уведомлением, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота;

4) код "4" - в случае необходимости информирования о выявлении оснований, препятствующих определению налоговой базы по земельному налогу в соответствии с Уведомлением, в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг (далее - МФЦ), через который подано Уведомление, с выражением согласия физического лица на передачу ему документов, составляющих налоговую тайну, на бумажном носителе через МФЦ. Указанный код может заполняться при представлении Уведомления физическим лицом.

14. В поле "Уведомление составлено на _____ страницах" титульного листа указывается общее количество страниц, на которых составлено Уведомление, в поле "с приложением подтверждающих документов (копий) на _____ листах" титульного листа указывается количество листов документов (копий) (в случае их представления), приложенных к Уведомлению.

15. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю" титульного листа указываются:

1) код "1" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Уведомлении налогоплательщиком;

2) код "2" - в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Уведомлении представителем налогоплательщика. При этом к Уведомлению прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

При заполнении Уведомления представителем налогоплательщика в поле "фамилия, имя, отчество (при наличии) представителя налогоплательщика" титульного листа указываются построчно полностью фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица - представителя налогоплательщика.

При заполнении Уведомления в бумажном виде в месте, отведенном на титульном листе для подписи, проставляется подпись физического лица и дата подписания Уведомления; при заполнении Уведомления в электронной форме - подпись и дата на титульном листе не проставляются.

При заполнении поля "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" титульного листа указываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

16. Лист со сведениями о земельном участке, в отношении которого представляется Уведомление (далее - лист со сведениями), заполняется по каждому земельному участку отдельно.

17. В поле "ИНН" листа со сведениями вносится ИНН, указанный на титульном листе; для физического лица заполнение поля "ИНН" листа со сведениями необязательно, при этом в случае незаполнения поля "ИНН" на титульном листе должны быть заполнены персональные данные, предусмотренные разделом 3 титульного листа.

18. В поле "КПП" листа со сведениями вносится КПП, указанный на титульном листе.

Для физического лица поле "КПП" листа со сведениями не заполняется.

19. В поле "Фамилия ______________ И. ________________ О. (при наличии) ____________" листа со сведениями указывается фамилия, имя, отчество (при наличии) физического лица, указанные на титульном листе.

20. В разделе 6 "Сведения о земельном участке, в отношении которого представляется настоящее уведомление" листа со сведениями указываются сведения в отношении каждого земельного участка:

1) в поле 6.1 - кадастровый номер земельного участка, содержащийся в Едином государственном реестре недвижимости;

2) в поле 6.2 - кадастровый, инвентарный или иной номер находящегося на земельном участке объекта жилищного фонда;

3) в поле 6.3 - кадастровый, инвентарный или иной номер находящегося на земельном участке объекта инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;

4) в поле 6.4 - кадастровый, инвентарный или иной номер находящегося на земельном участке объекта недвижимого имущества, не относящегося к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;

5) в поле 6.5 - площадь части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (указывается в квадратных метрах).

21. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю" листа со сведениями проставляются:

1) подпись лица, заполнившего Уведомление;

2) дата заполнения Уведомления.

При заполнении Уведомления в электронной форме подпись лица, заполнившего Уведомление, и дата заполнения Уведомления в листе со сведениями не проставляются.

Приложение к Порядку заполнения формы уведомления о наличии на земельном участке жилищного фонда и (или) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, о площади части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, утвержденному приказом ФНС России от 16.08.2023 N ЕД-7-21/546@

  КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТОВ, УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Приложение N 3 к приказу ФНС России от 16.08.2023 N ЕД-7-21/546@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ О НАЛИЧИИ НА ЗЕМЕЛЬНОМ УЧАСТКЕ ЖИЛИЩНОГО ФОНДА И (ИЛИ) ОБЪЕКТОВ ИНЖЕНЕРНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО КОМПЛЕКСА, О ПЛОЩАДИ ЧАСТИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА, ПРИХОДЯЩЕЙСЯ НА ОБЪЕКТ НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, НЕ ОТНОСЯЩИЙСЯ К ЖИЛИЩНОМУ ФОНДУ И (ИЛИ) К ОБЪЕКТАМ ИНЖЕНЕРНОЙ ИНФРАСТРУКТУРЫ ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОГО КОМПЛЕКСА, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) представления уведомления о наличии на земельном участке жилищного фонда и (или) объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, о площади части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 311.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение IU_NALZHILFOND;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

IU_NALZHILFOND_1_311_01_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.12 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;