- Текст
- Приложения
- Связи
- 28.10.2022
Приказ Федеральной налоговой службы от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/880@
Приказ Федеральной налоговой службы от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/880@
Зарегистрировано в Минюсте РФ 27 октября 2022 г. Регистрационный № 70734
О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме
Приказ утратил силу 02.01.2025г. на основании Приказа Федеральной налоговой службы от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2020, № 48, ст. 7627), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2015, № 15, ст. 2286), в целях реализации положений главы 23 “Налог на доходы физических лиц” части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2022, № 29, ст. 5291) и в связи с принятием Федеральных законов от 05.04.2021 № 88-ФЗ “О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части предоставления социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком за оказанные ему физкультурно-оздоровительные услуги” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, № 15, ст. 2455, № 27, ст. 5133), от 26.03.2022 № 67-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 13, ст. 1956), от 14.07.2022 № 263-Ф3 “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5230), от 14.07.2022 № 323-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, № 29, ст. 5290) приказываю:
1. Внести в приложения к приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме” (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.10.2021, регистрационный № 65631) следующие изменения:
1.1. В приложении № 1 “Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)”:
1.1.1. Штрих-код “03318010” заменить штрих-кодом “03319017”, штрих-код “03318027” заменить штрих-кодом “03319024”, штрих-код “03318058” заменить штрих-кодом “03319055”, штрих-код “03318072” заменить штрих-кодом “03319079”, штрих-код “03318089” заменить штрих-кодом “03319086”, штрих-код “03318119” заменить штрих-кодом “03319123”, штрих-код “03318126” заменить штрих-кодом “03319130”, штрих-код “03318133” заменить штрих-кодом “03319147”, штрих-код “03318140” заменить штрих-кодом “03319154”, штрих-код “03318157” заменить штрих-кодом “03319161”.
1.1.2. Приложение к Разделу 1 “Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц” изложить в редакции согласно приложению № 1 к настоящему приказу.
1.1.3. Раздел 2 “Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов” изложить в редакции согласно приложению № 2 к настоящему приказу.
1.1.4. Приложение 2 “Доходы от источников за пределами Российской Федерации” изложить в редакции согласно приложению № 3 к настоящему приказу.
1.1.5. Приложение 4 “Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению” изложить в редакции согласно приложению № 4 к настоящему приказу.
1.1.6. Приложение 5 “Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации” изложить в редакции согласно приложению № 5 к настоящему приказу.
1.2. В приложение № 2 “Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)” внести изменения согласно приложению № 6 к настоящему приказу.
1.3. Приложение № 3 “Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме” изложить в редакции согласно приложению № 7 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2023, и применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2022 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
Руководитель Федеральной налоговой службы Д.В. ЕГОРОВ
Приложение № 6 к приказу ФНС России от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/880@
Изменения, вносимые в приложение № 2 “Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)” к приказу ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@
1. Абзац третий пункта 1.6 изложить в следующей редакции:
“В Приложении к Разделу 1 “Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета” Декларации (далее - Приложение к Разделу 1) допускается заполнение сумм налога, подлежащих возврату, в рублях и копейках.”.
2. В абзаце шестом пункта 2.1 слова “зачете или” исключить.
3. В главе V:
3.1. Наименование главы изложить в следующей редакции:
“V. Заполнение Приложения к Разделу 1 “Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета”.
3.2. Пункт 5.1 изложить в следующей редакции:
“5.1. Приложение к Разделу 1 предназначено для заполнения налогоплательщиком заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета.”.
3.3. Пункты 5.2 и 5.3 признать утратившими силу.
3.4. Пункт 5.4 изложить в следующей редакции:
“5.4. При заполнении Заявления о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, указываются:
в строке 010 - сумма налога, подлежащая возврату;
в разделе “Сведения о счете”:
в строке 020 - банковский идентификационный код (БИК);
в строке 030 - код вида счета налогоплательщика: “02” - текущий счет, “07” - счет по вкладам (депозитам);
в строке 040 - номер счета налогоплательщика.”.
4. В главе VI:
4.1. Абзацы второй и третий пункта 6.5 изложить в следующей редакции:
“в соответствии с пунктами 60, 60.1, 60.2 и 66 статьи 217 Кодекса переносится из строки 080 Приложения 2;
в соответствии с иными положениями главы 23 “Налог на доходы физических лиц” Кодекса переносится из строки 120 Приложения 4.”.
4.2. Дополнить новым пунктом 6.24 следующего содержания:
“6.24. В строке 170 отражается сумма налога, возвращенная (зачтенная) в связи с предоставлением налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 и подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в порядке, установленном статьей 221.1 Кодекса.
Строка 170 заполняется только при заполнении строки 230 Приложения 5 и (или) строк 121, 131 Приложения 7.”.
5. В пункте 8.3:
5.1. В абзаце втором после слов “Российской Федерации” дополнить словами “(например, эмитент ценных бумаг по которым производится выплата дохода)”.
5.2. Абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции:
“в строке 090 - код вида освобождения от налогообложения: “1” - в соответствии с пунктом 60 статьи 217 Кодекса, “2” - в соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Кодекса, “3” - в соответствии с пунктом 66 статьи 217 Кодекса, “4” - в соответствии с пунктом 60.2 статьи 217 Кодекса;”.
6. В пункте 10.1:
6.1. Абзац одиннадцатый исключить.
6.2. Абзацы двенадцатый - четырнадцатый считать соответственно абзацами одиннадцатым - тринадцатым.
6.3. В новом абзаце одиннадцатом слова “в строке 110” заменить словами “в строке 100”.
6.4. В новом абзаце двенадцатом слова “в строке 120” заменить словами “в строке 110”.
6.5. Новый абзац тринадцатый изложить в следующей редакции:
“в строке 120 - общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, которая определяется как сумма значений по строкам 010 -110.”.
7. В пункте 10.2 слова “строки 130” заменить словами “строки 120”.
8. В пункте 11.5:
8.1. Абзац пятый изложить в следующей редакции:
“в строке 150 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), подопечных в возрасте до 18 лет, а также бывших подопечных после прекращения опеки или попечительства в возрасте до 24 лет, являющихся обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;”.
8.2. Дополнить новым абзацем девятым следующего содержания:
“в строке 171 - суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 7 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за физкультурно-оздоровительные услуги;”.
8.3. Абзацы девятый - одиннадцатый считать соответственно абзацами десятым - двенадцатым.
9. Приложение № 3 “Коды вида дохода” изложить в следующей редакции:
“
Коды вида дохода
|
Код |
Наименование вида дохода |
ставка, % |
|
01 |
Доходы от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) |
13/15 |
|
02 |
Доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса |
13/15 |
|
03 |
Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса: - доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (за исключением доходов по коду “04”); - доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; - доходы по операциям займа ценными бумагами; - доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества; - доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете |
13/15 |
|
04 |
Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса: - доходы в виде процента (купона, дисконта), получаемые по обращающимся облигациям российских организаций, номинированные в рублях и эмитированным после 01.01.2017; - доходы в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства |
13/15 |
|
05 |
Доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (за исключением фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса |
13/15 |
|
06 |
Доходы в виде фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса |
13/15 |
|
07 |
Доходы от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса |
13/15 |
|
08 |
Доходы от сдачи имущества в аренду, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса |
13/15 |
|
09 |
Доходы от операций с цифровыми финансовыми активами, цифровой валютой либо иных отношений, возникающих при обороте цифровых финансовых активов, цифровых валют, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса |
13/15 |
|
10 |
Иные доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса |
13/15 |
|
11 |
Доходы от распределения прибыли иностранной структуры без образования юридического лица, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса |
13/15 |
|
12 |
Доходы в виде роялти, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса |
13/15 |
|
13 |
Доходы в виде процентов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса |
13/15 |
|
14 |
Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 Кодекса (с учетом положений пункта 91 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации) |
13/15 |
|
15 |
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 3.1 статьи 224 Кодекса (с учетом положений пункта 91 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации) |
13/15 |
|
16 |
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, от осуществления трудовой деятельности (трудовых обязанностей), в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 3.1 статьи 224 Кодекса |
13/15 |
|
17 |
Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса: - доходы в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения; - подлежащие налогообложению доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению |
13 |
|
18 |
Доходы от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1.1 статьи 224 Кодекса |
13 |
|
19 |
Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 2 статьи 224 Кодекса: - доходы в виде стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Кодекса; - доходы в виде суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Кодекса (с учетом положений пункта 90 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации); - доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 Кодекса |
35 |
|
20 |
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 3 статьи 224 Кодекса |
30 |
|
21 |
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем вторым пункта 3 статьи 224 Кодекса |
15 |
|
22 |
Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, полученные в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем восьмым пункта 3 статьи 224 Кодекса |
5 |
|
23 |
Доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 5 статьи 224 Кодекса: - доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007; - доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007 |
9 |
|
24 |
Доходы по ценным бумагам (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214.6 Кодекса, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 6 статьи 224 Кодекса |
30 |
|
25 |
Иные доходы, облагаемые по иным ставкам |
иные ставки |
”.
Приложение № 7 к приказу ФНС России от 29.09.2022 г. № ЕД-7-11/880@
Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.17, часть XXXIII.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T- префикс, принимающий значение NO_NDFL3;
-
Список файлов пуст.