Приказ Федеральной налоговой службы от 9 июля 2021 г. № ЕД-7-21/646@

Зарегистрировано в Минюсте России 30 августа 2021 г. N 64802

Об утверждении формы заявления налогоплательщика - российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме, а также формы уведомления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы по налогу на имущество организаций

(изменения от 21.03.2026 - приказ ФНС РФ от 08.12.2025 № ЕД-7-21/1052@)

В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2021, N 1, ст. 9), пунктом 8 статьи 382 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 02.07.2021), на основании подпункта 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286), в целях организации деятельности налоговых органов по предоставлению налогоплательщикам - российским организациям налоговых льгот по налогу на имущество организаций в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, а также в связи с принятием Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 02.07.2021) приказываю:

1. Утвердить:

форму заявления налогоплательщика - российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы заявления налогоплательщика - российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления заявления налогоплательщика - российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

форму уведомления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

форму сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы по налогу на имущество организаций согласно приложению N 5 к настоящему приказу.

2. Установить, что уведомление о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций и сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы по налогу на имущество организаций формируются налоговыми органами в автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы с использованием технических средств.

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

4. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2022 года.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности уплаты налога на имущество организаций.

Руководитель Федеральной налоговой службы                                            Д.В.ЕГОРОВ

Приложение N 2 к приказу ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/646@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ЗАЯВЛЕНИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА – РОССИЙСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ НАЛОГОВОЙ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок заполнения формы заявления налогоплательщика - российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций (далее - Порядок) разработан в целях реализации пункта 8 статьи 382 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

2. При заполнении заявления налогоплательщика - российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций (далее - Заявление) на бумажном носителе используется форма Заявления с двумерным штрих-кодом.

(пункт 2 изменен с 21.03.2026 - приказ ФНС РФ от 08.12.2025 № ЕД-7-21/1052@)

3. В состав формы Заявления включаются:

1) титульный лист;

2) лист с информацией о заявленной налоговой льготе.

4. Страницы Заявления должны иметь сквозную нумерацию, начиная с первого листа (страница 001). Порядковый номер страницы указывается в поле "Стр." слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы указывается "001", для второй страницы - "002".

5. Заявление заполняется рукописным способом чернилами черного цвета или с использованием программного обеспечения в одном экземпляре.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства, двусторонняя печать документа на бумажном носителе.

Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых является дата.

Для даты предусмотрены три поля: день, месяц и год, разделенные знаком "." ("точка"). Пример заполнения даты: "01.02.2021".

6. Особенности рукописного способа заполнения Заявления:

1) заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;

2) заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными буквами;

3) в случае отсутствия данных для заполнения показателя проставляется прочерк.

7. При распечатке на принтере формы Заявления, заполненного с использованием программного обеспечения, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест, расположение и размеры зон значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

II. Заполнение титульного листа Заявления

8. Титульный лист заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".

9. В поле "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - российской организации (далее - ИНН), в поле "КПП" указывается код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика - российской организации по месту нахождения принадлежащего ей объекта недвижимого имущества, сведения о котором указаны в Заявлении (далее - КПП).

10. В разделе 1 "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа, выбранного налогоплательщиком для представления Заявления, по выбору налогоплательщика Заявление может представляться в том числе в налоговый орган согласно документу, подтверждающему постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе по месту нахождения объектов недвижимого имущества.

Справочная информация о кодах налоговых органов размещена на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"

(пункт 10 изменен с 21.03.2026 - приказ ФНС РФ от 08.12.2025 № ЕД-7-21/1052@)

11. В разделе 2 "Сведения о налогоплательщике - российской организации" указывается полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц.

12. В разделе 3 "Номер контактного телефона" указывается при наличии номер телефона налогоплательщика или его представителя с телефонными кодами (код города), требующимися для обеспечения телефонной связи в пределах территории Российской Федерации. Номера телефонов указываются без пробелов и прочерков. Для каждой скобки и знака отводится одно знакоместо.

13. В разделе 4 "Способ информирования налогоплательщика - российской организации о результатах рассмотрения настоящего заявления" указывается по выбору налогоплательщика:

1) код "1" - в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления лично в налоговом органе, через который подано Заявление;

2) код "2" - в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления по почте по имеющемуся у налогового органа адресу налогоплательщика - российской организации;

3) код "3" - в случае необходимости информирования о результатах рассмотрения Заявления по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

14. В поле "Заявление составлено на ___ страницах" указывается общее количество страниц, на которых составлено Заявление, в поле "с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах" указывается количество листов документов (копий) (в случае их представления), подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, и (или) документов или их копий, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Заявления представителем налогоплательщика, если полномочия представителя налогоплательщика не подтверждаются сведениями из Единого государственного реестра юридических лиц), приложенных к Заявлению.

15. В разделе "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю" указываются:

1) в случае подтверждения достоверности и полноты сведений руководителем налогоплательщика - организации проставляется код "1"; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогоплательщика проставляется код "2";

2) при представлении Заявления на бумажном носителе в месте, отведенном для подписи, проставляется подпись руководителя организации и дата подписания Заявления;

3) при представлении Заявления представителем налогоплательщика заполняются строки "фамилия, имя, отчество" (отчество указывается при наличии). При представлении Заявления представителем налогоплательщика - организацией заполняется поле "наименование организации - представителя налогоплательщика". Проставляется подпись лица, подтверждающего достоверность и полноту сведений, указанных в Заявлении, дата подписания;

4) в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются вид и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

III. Заполнение листа с информацией о заявленной налоговой льготе

16. Лист с информацией о заявленной налоговой льготе (далее - Лист) заполняется в отношении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость.

17. При наличии у налогоплательщика права на налоговую льготу на более чем один объект налогообложения Лист заполняется по каждому объекту налогообложения отдельно.

18. При заполнении Листа указываются ИНН и КПП налогоплательщика.

19. В разделе 5 "Прошу предоставить налоговую льготу в отношении объекта налогообложения, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость" указываются:

1) в поле 5.1 - кадастровый номер объекта налогообложения, в отношении которого заявлена налоговая льгота;

2) в поле 5.2 - выбранный налогоплательщиком период действия налоговой льготы согласно документу (документам), подтверждающему право на соответствующую налоговую льготу;

3) в поле 5.3 - код налоговой льготы в соответствии с приложением к настоящему Порядку;

4) в поле 5.4 - сведения о законе субъекта Российской Федерации, предусматривающем налоговую льготу, с указанием в полях 5.4.1 - 5.4.2 его даты и номера.

В поле 5.4.3 указывается номер или буквенное обозначение соответствующей структурной единицы (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) закона субъекта Российской Федерации, в соответствии с которым предоставляется налоговая льгота.

Для каждой указываемой структурной единицы (позиции) отведено по 4 знакоместа, при этом заполнение осуществляется слева направо и, если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.

Например, если соответствующая налоговая льгота установлена статьей 2 пунктом 3 подпунктом "а" закона субъекта Российской Федерации, то в поле 5.4.3 указывается:

При указании в поле 5.3 кодов налоговой льготы 2010221 - 2010402 или 2014000 поля 5.4.1 - 5.4.3 не заполняются;

5) в поле 5.5 - сведения о документе, подтверждающем право на налоговую льготу в отношении указанного в Заявлении объекта налогообложения.

При этом заполняются:

поле 5.5.1 с указанием полного наименования документа (например, документ, подтверждающий отнесение налогоплательщика к общероссийским общественным организациям инвалидов, документ, подтверждающий отнесение налогоплательщика к резидентам особой экономической зоны, решение о присвоении статуса государственного научного центра, иное);

поле 5.5.2 с указанием полного наименования органа или иного лица, выдавшего документ;

поле 5.5.3 с указанием даты выдачи или подписания документа;

поле 5.5.4 с указанием периода действия документа (код "1" - бессрочно, код "2" - на определенный срок с указанием данного срока);

поле 5.5.5 с указанием (при наличии) номера документа.

Поля 5.5.1 - 5.5.5 могут заполняться дополнительно для представления сведений о нескольких документах, подтверждающих право на налоговую льготу.

20. В поле "Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю" при представлении Заявления на бумажном носителе проставляются:

1) подпись лица, заполнившего Заявление;

2) дата заполнения Заявления.

Приложение к Порядку заполнения формы заявления налогоплательщика - российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций, утвержденному приказом ФНС России от 09.07.2021 N ЕД-7-21/646@

КОДЫ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ