Приказ Федеральной налоговой службы от 14 сентября 2020 г. № ЕД-7-20/662@

Зарегистрировано в Минюсте России 9 декабря 2020 г. N 61361

Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию

(в редакции Приказов ФНС России от 12.04.2023 N ЕД-7-20/239@, от 15.11.2024г. № ЕД-7-20/1038@, от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@, от 08.12.2025 № ЕД-7-20/1050@)

В соответствии с абзацем двенадцатым пункта 4, пунктом 4.7, абзацем шестым пункта 5 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 21, ст. 1957; 2019, N 30, ст. 4140), пунктом 1, подпунктом 5.9.59 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 15 (ч. 1), ст. 2194), в целях совершенствования информационного взаимодействия контрольно-кассовой техники, технических средств оператора фискальных данных и автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы и в связи с принятием постановления Правительства Российской Федерации от 21.02.2019 N 174 "Об установлении дополнительного обязательного реквизита кассового чека и бланка строгой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2019, N 9, ст. 836; 2020, N 17, ст. 2763) приказываю:

1. Утвердить:

дополнительные реквизиты фискальных документов согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

форматы фискальных документов, обязательных к использованию согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу:

приказ ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13.04.2017, регистрационный номер 46361);

приказ ФНС России от 09.04.2018 N ММВ-7-20/207@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.07.2018, регистрационный номер 51693);

приказ ФНС России от 22.10.2018 N ММВ-7-20/605@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.11.2018, регистрационный номер 52712);

приказ ФНС России от 29.08.2019 N ММВ-7-20/434@ "О внесении изменений в приложение N 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 N ММВ-7-20/229@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.12.2019, регистрационный номер 56978).

3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.

3.1. Установить, что настоящий приказ действует до 01.09.2031.

(пункт 3.1 добавлен 01.09.2025 - приказ ФНС РФ от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@)

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического обеспечения и координации работы налоговых органов по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей, в том числе в части соблюдения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также за соблюдением законодательства о национальной платежной системе в части компетенции налоговых органов.

Руководитель Федеральной налоговой службы                                                       Д.В.ЕГОРОВ

Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ РЕКВИЗИТЫ ФИСКАЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ

I. Общие положения

1. Настоящий Документ определяет дополнительные реквизиты фискальных документов, обязательные к использованию, в случаях, предусмотренных форматами фискальных документов, обязательных к использованию.

2. Необходимость для указания в фискальных документах дополнительных реквизитов определяется в соответствии с версией форматов фискальных документов.

II. Дополнительные реквизиты фискальных документов

3. Дополнительные реквизиты отчета о регистрации и отчета об изменении параметров регистрации:

1) версия форматов фискальных документов;

2) система налогообложения;

3) признак применения контрольно-кассовой техники в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных;

4) признак установки принтера в автоматическом устройстве для расчетов;

5) признак автоматизированной системы для бланков строгой отчетности;

6) признак шифрования;

7) признак осуществления расчета с покупателем (клиентом) в автоматическом режиме с применением контрольно-кассовой техники без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя;

8) признак применения контрольно-кассовой техники только при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

9) номер автоматического устройства для расчетов (далее - номер автомата);

10) признак торговли подакцизными товарами;

11) признак расчетов при оказании услуг;

12) признак проведения азартных игр;

13) признак проведения лотереи;

14) признак банковского платежного агента (субагента) и (или) платежного агента (субагента), поверенного, комиссионера;

15) признаки условий применения контрольно-кассовой техники;

16) заводской номер контрольно-кассовой техники;

17) идентификационный номер налогоплательщика лица, уполномоченного на осуществление расчетов с покупателем (клиентом), оформление кассового чека или бланка строгой отчетности и выдачу (передачу) его покупателю (клиенту);

18) адрес сайта федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору за применением контрольно-кассовой техники, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", на котором может быть осуществлена проверка факта записи расчета и подлинности фискального признака;

19) адрес электронной почты отправителя чека;

20) идентификационный номер налогоплательщика оператора фискальных данных;

21) наименование оператора фискальных данных;

22) версия модели контрольно-кассовой техники, указанная изготовителем контрольно-кассовой техники в программных средствах версии модели контрольно-кассовой техники;

23) версия форматов фискальных документов контрольно-кассовой техники, записанная в контрольно-кассовую технику при ее изготовлении и при изменении программного обеспечения контрольно-кассовой техники;

24) версия форматов фискальных документов фискального накопителя, записанная в фискальный накопитель при его изготовлении;

25) срок действия (ресурс) ключа фискального признака;

26) дополнительный реквизит с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты;

27) дополнительные данные с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.

4. Дополнительные реквизиты отчета об открытии смены:

1) версия форматов фискальных документов;

2) должность и фамилия, имя, отчество (при наличии) лица, уполномоченного пользователем на формирование фискального документа;

3) идентификационный номер налогоплательщика лица, уполномоченного на осуществление расчетов с покупателем (клиентом), оформление кассового чека или бланка строгой отчетности и выдачу (передачу) его покупателю (клиенту);

4) номер смены;

5) признак превышения времени ожидания ответа оператора фискальных данных;

6) признак необходимости срочной замены фискального накопителя;

7) признак переполнения памяти фискального накопителя;

8) признак истечения срока действия (ресурса) ключа фискального признака;

9) сообщение оператора, поступившее от оператора фискальных данных в составе подтверждений оператора с момента формирования отчета о закрытии смены до момента формирования отчета об открытии смены;

10) версия модели контрольно-кассовой техники, указанная изготовителем контрольно-кассовой техники в программных средствах версии модели контрольно-кассовой техники;

11) дополнительный реквизит с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты;

12) дополнительные данные с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.

5. Дополнительные реквизиты кассового чека (бланка строгой отчетности):

1) версия форматов фискальных документов;

2) признак применения контрольно-кассовой техники только при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

3) результаты проверки кода маркировки товара, подлежащего обязательной маркировке средствами идентификации;

4) операционный реквизит чека с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты;

5) дополнительный реквизит чека с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты;

6) дополнительный реквизит пользователя с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты;

7) отраслевой реквизит чека с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.

6. Дополнительные реквизиты кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции):

1) версия форматов фискальных документов;

2) наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя);

3) идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента);

4) порядковый номер кассового чека коррекции (бланка строгой отчетности коррекции) за смену;

5) номер смены;

6) признак расчета;

7) применяемая при расчете система налогообложения;

8) идентификационный номер налогоплательщика лица, уполномоченного на осуществление расчетов с покупателем (клиентом), оформление кассового чека или бланка строгой отчетности и выдачу (передачу) его покупателю (клиенту);

9) тип коррекции;

10) основание для коррекции;

11) номер автомата;

12) абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента);

13) наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость;

14) сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам;

15) признак применения контрольно-кассовой техники только при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

16) адрес электронной почты отправителя чека;

17) признак банковского платежного агента (субагента) и (или) платежного агента (субагента), поверенного, комиссионера;

18) номера телефонов оператора по переводу денежных средств, банковского платежного агента, банковского платежного субагента;

19) наименование операции банковского платежного агента или банковского платежного субагента;

20) номера контактных телефонов платежного агента, поставщика, оператора по приему платежей и платежного субагента;

21) наименование и место нахождения оператора по переводу денежных средств;

22) идентификационный номер налогоплательщика оператора по переводу денежных средств;

23) результаты проверки кода маркировки товара, подлежащего обязательной маркировке средствами идентификации;

24) адрес сайта федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору за применением контрольно-кассовой техники, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", на котором может быть осуществлена проверка факта записи расчета и подлинности фискального признака;

25) операционный реквизит чека с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты;

26) дополнительный реквизит чека с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты;

27) дополнительный реквизит пользователя с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты;

28) отраслевой реквизит чека с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты;

29) QR-код.

7. Дополнительные реквизиты отчета о закрытии смены:

1) версия форматов фискальных документов;

2) идентификационный номер налогоплательщика кассира;

3) номер смены;

4) количество кассовых чеков (бланков строгой отчетности) за смену;

5) общее количество фискальных документов за смену;

6) количество непереданных фискальных документов;

7) количество уведомлений о реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, для которых не была получена квитанция на уведомление или которые не были выгружены в отчет о реализации маркированного товара при работе контрольно-кассовой техники в автономном режиме;

8) дата и время формирования первого из непереданных фискальных документов;

9) признак превышения времени ожидания ответа оператора фискальных данных;

10) признак необходимости срочной замены фискального накопителя;

11) признак переполнения памяти фискального накопителя;

12) признак истечения срока действия (ресурса) ключа фискального признака;

13) сообщение оператора, поступившее от оператора фискальных данных в составе подтверждений оператора с момента формирования отчета о закрытии смены до момента формирования отчета об открытии смены;

14) признак поступления отрицательного результата проверки кодов маркировки товара;

15) признак поступления отрицательного результата обработки запроса о коде маркировки товара;

16) итоговые суммы расчетов, указанных в кассовых чеках (бланках строгой отчетности) и кассовых чеках коррекции (бланках строгой отчетности коррекции), зафиксированные в счетчиках итогов смены;

17) итоговые суммы расчетов, указанных в кассовых чеках (бланках строгой отчетности) или в кассовых чеках коррекции (бланках строгой отчетности коррекции), зафиксированные в счетчиках итогов фискального накопителя;

18) срок действия (ресурс) ключа фискального признака;

19) дополнительный реквизит с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты;

20) дополнительные данные с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.

8. Дополнительные реквизиты отчета о закрытии фискального накопителя:

1) версия форматов фискальных документов;

2) идентификационный номер налогоплательщика кассира;

3) номер смены;

4) итоговые суммы расчетов, указанных в кассовых чеках (бланках строгой отчетности) или в кассовых чеках коррекции (бланках строгой отчетности коррекции), зафиксированные в счетчиках итогов фискального накопителя;

5) дополнительный реквизит с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты;

6) дополнительные данные с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.

9. Дополнительные реквизиты отчета о текущем состоянии расчетов:

1) версия форматов фискальных документов;

2) номер смены;

3) признак применения контрольно-кассовой техники в режиме, не предусматривающем обязательной передачи фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных;

4) номер первого непереданного документа;

5) количество непереданных фискальных документов;

6) количество уведомлений о реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, для которых не была получена квитанция на уведомление или которые не были выгружены в отчет о реализации маркированного товара при работе контрольно-кассовой техники в автономном режиме;

7) дата и время формирования первого из непереданных фискальных документов;

8) срок действия (ресурс) ключа фискального признака;

9) итоговые суммы расчетов, указанных в кассовых чеках (бланках строгой отчетности) или в кассовых чеках коррекции (бланках строгой отчетности коррекции), зафиксированные в счетчиках итогов фискального накопителя;

10) итоговые суммы расчетов, указанных в кассовых чеках (бланках строгой отчетности) или в кассовых чеках коррекции (бланках строгой отчетности коррекции), зафиксированные в счетчиках итогов фискального накопителя и непереданных фискальных документов;

11) дополнительный реквизит с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты;

12) дополнительные данные с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.

10. Дополнительные реквизиты подтверждения оператора:

1) сообщение оператора, поступившее от оператора фискальных данных в составе подтверждений оператора с момента формирования отчета о закрытии смены до момента формирования отчета об открытии смены.

11. Дополнительные реквизиты запроса о коде маркировки:

1) идентификационный номер налогоплательщика пользователя;

2) количество товара, работ, услуг, платежей, выплат, иных предметов расчета;

3) единица измерения количества товара, работ, услуг, платежей, выплат, иных предметов расчета;

4) тип кода маркировки;

5) режим обработки кода маркировки при реализации товара, подлежащего обязательной маркировке средством идентификации;

6) дробное количество маркированного товара.

12. Дополнительные реквизиты уведомления о реализации маркированного товара:

1) идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента);

2) признак расчета;

3) вид операции, послуживший основанием для формирования фискального документа;

4) отраслевой реквизит чека с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты.

13. Дополнительные реквизиты ответа на запрос:

1) режим обработки кода идентификации при реализации товара, подлежащего обязательной маркировке средством идентификации;

2) тип кода маркировки;

3) сведения о статусе товара, подлежащего обязательной маркировке средством идентификации, полученные от оператора информационных систем маркировки;

4) идентификатор экземпляра товара, подлежащего обязательной маркировке средством идентификации;

5) коды результатов обработки запроса о коде маркировки оператора информационных систем маркировки.

14. Дополнительный реквизит квитанции на уведомление:

коды результатов обработки уведомления оператора информационных систем маркировки.

Приложение N 2 к приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@

ФОРМАТЫ ФИСКАЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ К ИСПОЛЬЗОВАНИЮ

I. Общие положения

1. Настоящие форматы устанавливают обязательные к применению форматы фискальных документов (далее - ФФД), отпечатанных контрольно-кассовой техникой (далее - ККТ) на бумажном носителе (далее - фискальные документы в печатной форме или ФД в ПФ), сформированных и передаваемых контрольно-кассовой техникой в электронной форме (далее - фискальные документы в электронной форме или ФД в ЭФ), формат кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме, направляемого покупателю (клиенту) на предоставленный им абонентский номер либо адрес электронной почты, форматы фискальных документов, формируемых оператором фискальных данных (далее - ОФД) и оператором информационных систем маркировки (далее - ОИСМ), передаваемых ими в ККТ, реквизитов фискальных документов, хранимых фискальным накопителем, и дополнительные реквизиты фискальных документов.

2. При описании ФФД используются определения режимов применения контрольно-кассовой техники:

3. При описании ФФД используются сокращения и обозначения: