Приказ Федеральной налоговой службы от 23.01.2026 № ЕД-1-21/45@

Опубликование: официальный интернет-портал правовой информации (pravo.gov.ru) 26.02.2026 г. N 0001202602260008

Зарегистрировано в Минюсте России 25 февраля 2026 г. N 85463

Об утверждении формы, порядка ее заполнения, формата и порядка представления сведений в электронной форме, предусмотренных пунктом 7.2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации

В соответствии с абзацем вторым пункта 7.2 статьи 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, в целях организации информационного взаимодействия налоговых органов с федеральным органом исполнительной власти или уполномоченным им учреждением, являющимися оператором Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, а также в связи с принятием Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации" приказываю:

1. Утвердить:

форму "Сведения, внесенные в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве" согласно приложению № 1 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы "Сведения, внесенные в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве" согласно приложению № 2 к настоящему приказу;

формат представления сведений, внесенных в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2. статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве, в электронной форме согласно приложению № 3 к настоящему приказу;

порядок представления в налоговый орган сведений, внесенных в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве, в электронной форме согласно приложению № 4 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2027 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления и своевременности уплаты транспортного налога, и заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы информатизации.

Руководитель Федеральной
налоговой службы                           Д.В. ЕГОРОВ

Приложение № 1 к приказу ФНС России от 23.01.2026 г. № ЕД-1-21/45@

Форма по КНД 1114727. Сведения, внесенные в Единую федеральную государственную информационную  систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель  иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве

Приложение № 2 к приказу ФНС России от 23.01.2026 г. № ЕД-1-21/45@

Порядок заполнения формы "Сведения, внесенные в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве"

1. Форма "Сведения, внесенные в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве" (далее - Форма) заполняется в электронной форме федеральным органом исполнительной власти или уполномоченным им учреждением, являющимися оператором Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий (далее - ЕФГИС), на основании сведений, содержащихся в ЕФГИС.

2. Форма состоит из реквизитов (поля и строки) и заполняется отдельно по каждой самоходной машине, указанной в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемой в сельском хозяйстве, сведения ЕФГИС о которой включаются в состав Формы (далее - самоходная машина).

3. Заполнение Формы значениями числовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

4. Для заполнения дат в Форме используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест).

5. При заполнении Формы каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

6. При заполнении строк Формы значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

7. В поле "Тип документа" Формы указывается код:

"01" в случае представления сведений о самоходной машине, ранее не передававшихся в составе Формы;

"02" в случае представления сведений о самоходной машине, изменяющих ранее представленные сведения в составе Формы (в том числе при исправлении ошибок в ранее представленных сведениях);

"03" в случае представления сведений о самоходной машине по запросу налогового органа.

8. По строке "По состоянию на" Формы указывается дата, по состоянию на которую представляются сведения.

9. По строке 1 Формы указываются сведения о государственном регистрационном знаке самоходной машины (номер, серия и код региона).

10. По строке 2 Формы указывается (при наличии таких сведений в ЕФГИС) предыдущий государственный регистрационный знак самоходной машины (номер, серия и код региона).

11. По строке 3 Формы указывается (при наличии таких сведений в ЕФГИС) идентификационный номер (VIN или PIN) самоходной машины.

12. По строке 4 Формы указывается период использования самоходной машины в сельском хозяйстве (при наличии таких сведений в ЕФГИС):

по строке 4.1 Формы указывается дата начала периода в отношении самоходной машины, сведения о которой указаны в строках 1-3 Формы;

по строке 4.2 Формы указывается дата окончания периода в отношении самоходной машины, сведения о которой указаны в строках 1-3 Формы (при наличии таких сведений в ЕФГИС).

Приложение № 3 к приказу ФНС России от 23.01.2026 г. № ЕД-1-21/45@

Формат представления сведений, внесенных в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве, в электронной форме

1. Настоящий формат описывает требования к файлам передачи в налоговые органы в электронной форме сведений, внесенных в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве, в случае технической невозможности представления таких сведений с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия (далее - файл обмена).

2. Номер версии настоящего формата 4.01.

3. Файла обмена формируется в соответствии с перечнем структурных элементов файла обмена и сведениями о них, приведенными в таблицах 1 и 2 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента;

формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m);

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее.

Таблица 1

Файл обмена (Файл)

Таблица 2

Сведения, внесенные в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве (Документ)

Приложение № 4 к приказу ФНС России от 23.01.2026 г. № ЕД-1-21/45@

Порядок представления в налоговый орган сведений, внесенных в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве, в электронной форме

1. Сведения, внесенные в Единую федеральную государственную информационную систему о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий (далее - ЕФГИС), о самоходных машинах, указанных в подпункте 3 пункта 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации и используемых в сельском хозяйстве (далее - сведения), представляются налоговому органу федеральным органом исполнительной власти или уполномоченным им учреждением, являющимися оператором ЕФГИС (далее - оператор ЕФГИС), в электронной форме.

2. Представление сведений осуществляется с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации от 08.09.2010 № 697 "О единой системе межведомственного электронного взаимодействия" и от 30.04.2025 № 597 "Об утверждении Правил взаимодействия Единой федеральной государственной информационной системы о землях сельскохозяйственного назначения и землях, используемых или предоставленных для ведения сельского хозяйства в составе земель иных категорий, и иных государственных информационных систем", за исключением случая, предусмотренного пунктом 4 настоящего Порядка.

3. Представление сведений осуществляется оператором ЕФГИС в Федеральную налоговую службу, а также по запросу налогового органа, содержащему государственный регистрационный знак самоходной машины, о которой запрашиваются сведения.

4. В случае технической невозможности представления сведений с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия сведения могут представляться по электронной почте или на электронных носителях по выбору оператора ЕФГИС.