Приказ Федеральной налоговой службы от 13.11.2025 № ЕД-7-3/976@

Опубликование: официальный интернет-портал правовой информации (pravo.gov.ru) 16.12.2025 г. N 0001202512160011

Зарегистрировано в Минюсте России 15 декабря 2025 г. N 84595

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 03.09.2024 № ЕД-7-3/696@

В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 и абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации положений главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" части второй Налогового кодекса Российской Федерации, а также в связи с принятием федеральных законов от 29.11.2024 N 416-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", от 28.02.2025 N 19-ФЗ "О внесении изменений в статьи 340 и 342 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" и от 07.06.2025 N 147-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" приказываю:

1. Внести в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 03.09.2024 N ЕД-7-3/696@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 07.10.2024, регистрационный N 79721) следующие изменения:

1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых":

штрих-код "01014013" заменить штрих-кодом "01015010", штрих-код "01014020" заменить штрих-кодом "01015027", штрих-код "01014099" заменить штрих-кодом "01015096", штрих-код "01014136" заменить штрих-кодом "01015133", штрих-код "01014143" заменить штрих-кодом "01015140", штрих-код "01014150" заменить штрих-кодом "01015157", штрих-код "01014167" заменить штрих-кодом "01015164";

раздел 2 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, за исключением добытой на новом морском месторождении углеводородного сырья и на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

раздел 3 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога при добыче газа горючего природного и газового конденсата, за исключением добычи на новом морском месторождении углеводородного сырья" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

раздел 5 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, за исключением углеводородного сырья (кроме попутного газа) и угля" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

раздел 8 "Данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья" изложить в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых" согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

1.3. Приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме" изложить в редакции согласно приложению N 6 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов).

Руководитель Федеральной налоговой службы                                            Д.В.ЕГОРОВ

Приложение N 5 к приказу ФНС России от 13.11.2025 N ЕД-7-3/976@

ИЗМЕНЕНИЯ, ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ" К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ОТ 03.09.2024 N ЕД-7-3/696@

1. Абзац восьмой пункта 2 изложить в следующей редакции:

"подраздел 2.2. "Сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, при применении налогового вычета при добыче нефти на нескольких участках недр";".

2. Абзац тридцатый пункта 2 изложить в следующей редакции:

"подраздел 8.2. "Сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, при применении налогового вычета при добыче нефти на нескольких участках недр".".

3. Пункт 2 дополнить абзацем следующего содержания:

"подраздел 5.4 "Данные для расчета стоимости концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, добытых на участке недр";".

4. Пункт 29 дополнить подпунктом 29.8 следующего содержания:

"29.8. Налогоплательщиками при применении налогового вычета НВ_ЭТАН, установленного пунктом 3.7 статьи 343.2 Кодекса, сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода, начало которого приходится на период с 1 января 2025 года по 31 декабря 2029 года включительно, в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Иркутской области, значение по строке 030 увеличивается на величину, указанную по строке 035 Раздела 2 Декларации.".

5. Дополнить пунктом 36(1) следующего содержания:

"36(1). По строке 035 указывается значение величины НДПИ_{ДОП_ЭТАН}, определяемое в соответствии с пунктом 9 статьи 343 Кодекса.

Строка 035 заполняется налогоплательщиками, которыми применялся налоговый вычет НВ_ЭТАН, установленный пунктом 3.7 статьи 343.2 Кодекса.".

6. Абзац девятый пункта 52 признать утратившим силу.

7. Абзац второй пункта 54 признать утратившим силу.

8. Пункт 55 признать утратившим силу.

9. Абзац второй пункта 79 признать утратившим силу.

10. Пункт 80 признать утратившим силу.

11. В пункте 125 цифры "1085" заменить цифрами "1088".

12. Пункт 171 дополнить абзацем следующего содержания:

"При заполнении Раздела 5 в отношении концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, по строке 010 указывается код вида полезного ископаемого 13000 согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.".

13. Пункт 182 изложить в следующей редакции:

"182. По строке 055 указываются признак и значения коэффициентов, применяемых к налоговой ставке в соответствии со статьей 342 Кодекса.

По графе 1 строки 055 указывается признак применяемого коэффициента:

01 - коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (К_ТД), применяемый налогоплательщиком - участником РИП, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи 25.8 Кодекса;

02 - коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (К_ТД), применяемый налогоплательщиком, обладающим статусом резидента ТОР в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации";

03 - коэффициент, характеризующий территорию добычи полезного ископаемого (К_ТД), применяемый налогоплательщиком - участником РИП, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 25.9 Кодекса;

04 - коэффициент К_КС, определяемый в соответствии со статьей 342.12 Кодекса;

05 - коэффициент, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов (К_ПОДЗ), определяемый в соответствии со статьей 342.1 Кодекса;

07 - коэффициент, характеризующий особенности добычи редких металлов (К_РМ), определяемый в соответствии со статьей 342.7 Кодекса;

08 - коэффициент К_ЖР, определяемый в соответствии со статьей 342.9 Кодекса;

09 - коэффициент К_МКР, определяемый в соответствии со статьей 342.10 Кодекса;

10 - коэффициент К_ФР, определяемый в соответствии со статьей 342.15 Кодекса;

00 - налогоплательщик не применяет корректирующие коэффициенты К_ТД, К_КС, К_ПОДЗ, К_РМ, К_ЖР, К_МКР, К_ФР.

По графе 2 строки 055 указывается величина коэффициента, признак которого указан по графе 1 строки 055, применяемого к налоговой ставке в соответствии со статьей 342 Кодекса.

В случае если для конкретного участка недр налогоплательщиком не применяются корректирующие коэффициенты К_ТД, К_КС, К_ПОДЗ, К_РМ, К_ЖР, К_МКР, К_ФР, то по графе 2 строки 055 ставится ноль (с одновременным указанием признака 00 по графе 1).

В случае недостатка строк граф 1 и 2 при заполнении Декларации на бумажном носителе заполняется дополнительно необходимое количество листов.".

14. В пункте 185 цифры "4100" исключить.

15. Подпункт 2 пункта 187 признать утратившим силу.

16. Пункт 188 признать утратившим силу.

17. Пункт 189 дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае заполнения Раздела 5 в отношении концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, по строке 090 ставится прочерк, при этом Раздел 6 не заполняется.".

18. Пункт 194 изложить в следующей редакции:

"194. При заполнении Раздела 5 в отношении концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов:

по строке 130 указываются расходы налогоплательщика по аффинажу химически чистого драгоценного металла;

по строке 135 указывается стоимость концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, определенная как сумма всех строк 340 подраздела 5.4 Декларации.

При добыче полезных ископаемых, не относящихся к концентратам и другим полупродуктам, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, по строкам 130 и 135 ставится прочерк.".

19. Пункт 195 дополнить абзацем следующего содержания:

"При заполнении Раздела 5 в отношении полезного ископаемого с кодом 13000 по строке 010, по строке 140 указывается налоговая база, определенная как разность строки 135 и строк 120 и 130 подраздела 5.1.1.".

20. Пункт 198 дополнить абзацем следующего содержания:

"15 - налоговый вычет, предусмотренный статьей 343.10 Кодекса.".

21. В абзаце втором пункта 200 цифры "343.9" заменить цифрами "343.10".

22. Дополнить пунктами 219(1) - 219(8) следующего содержания:

"219(1). Подраздел 5.4 "Данные для расчета стоимости концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, добытых на участке недр" заполняется только в случае заполнения Раздела 5 Декларации по коду 13000, отражаемому по строке 010.

Строки 310, 320, 325 и 330 заполняются в отношении драгоценного металла, код которого указан по строке 300.

В случае недостатка строк 299, 300, 310, 320, 325 и 330 в подразделе 5.4 при заполнении Декларации на бумажном носителе дополнительно заполняется необходимое количество листов подраздела 5.4.

219(2). По строке 299 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами, например, "ЯКУ 123456 ТЭ".

219(3). По строке 300 указывается код драгоценного металла согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

219(4). По строке 310 указывается доля содержания химически чистого драгоценного металла в единице добытого полезного ископаемого.

219(5). По строке 320 указывается количество химически чистого драгоценного металла, содержащегося в добытом полезном ископаемом, определенное в соответствии с пунктом 5 статьи 340 Кодекса.

219(6). По строке 325 указывается количество добытого полезного ископаемого, подлежащего налогообложению по налоговой ставке 0 (ноль) процентов, в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 342 Кодекса.

219(7). По строке 330 указывается средняя за налоговый период цена драгоценного металла, определенная в соответствии с пунктом 5 статьи 340 Кодекса.

219(8). По строке 340 указывается стоимость концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе один или несколько драгоценных металлов, добытых на участке недр, определенная в соответствии с пунктом 5 статьи 340 Кодекса как произведение количества каждого химически чистого драгоценного металла, указанного по строке 320 подраздела 5.4, и его средней цены, указанной по строке 330 подраздела 5.4, при этом указанная сумма не уменьшается на сумму расходов по аффинажу драгоценных металлов и их доставке (перевозке) получателю.".

23. Абзац второй пункта 294 признать утратившим силу.

24. Пункт 295 признать утратившим силу.

25. Абзац второй пункта 304 признать утратившим силу.

26. Пункт 305 признать утратившим силу.

27. Приложение N 2 "Коды видов добытых полезных ископаемых" дополнить строкой следующего содержания:

"

".

28. Приложение N 3 "Коды оснований налогообложения добытых полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (рублей) и других особенностей исчисления и уплаты налога" изложить в следующей редакции:

"Приложение N 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, утвержденному приказом ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-3/696@

КОДЫ ОСНОВАНИЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ (РУБЛЕЙ) И ДРУГИХ ОСОБЕННОСТЕЙ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА