Приказ Федеральной налоговой службы от 10 октября 2024 г. N ЕД-7-11/845@

Опубликование: официальный интернет-портал правовой информации (pravo.gov.ru) 09.12.2024 г. N 0001202412090019

Зарегистрировано в Минюсте России 9 декабря 2024 г. N 80494

Об утверждении формы и формата представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) в электронной форме, порядка заполнения формы и порядка представления информации в электронной форме

В соответствии с абзацем первым пункта 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 4 статьи 214.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1, подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также в связи с принятием Федерального закона от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах" приказываю:

1. Утвердить:

форму представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

формат представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

порядок заполнения формы представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

порядок представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 10.12.2021 N ЕД-7-11/1067@ "Об утверждении формы и формата представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) в электронной форме, порядка заполнения формы и порядка представления информации в электронной форме, а также формата представления запроса об уточнении представленной банком информации в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.12.2021, регистрационный N 66730).

3. Установить, что настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2025 года.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Руководитель Федеральной налоговой службы                                            Д.В.ЕГОРОВ

Приложение N 2 к приказу ФНС России от 10.10.2024 N ЕД-7-11/845@

ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ ИНФОРМАЦИИ О СУММАХ ВЫПЛАЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ПРОЦЕНТОВ ПО ВКЛАДАМ (ОСТАТКАМ НА СЧЕТАХ) В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к структуре и содержанию электронного документа (далее - документ) при представлении банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) в электронной форме через электронный сервис единой системы межведомственного электронного взаимодействия (далее соответственно - Информация банка, СМЭВ), функционирующей в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 08.09.2010 N 697 "О единой системе межведомственного электронного взаимодействия".

Информация передается банками в виде SOAP-сообщений (SOAP Body) с использованием web-технологии.

2. Номер версии настоящего формата 4.0.4, часть 310_68.

II. ОПИСАНИЕ ДОКУМЕНТА

3. Параметры первой строки документа

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version-"1.0" encoding="UTF-8"?>

Имя файла, содержащего XML-схему документа, имеет следующий вид:

fns-flproc-ru-root.xsd, где xsd - расширение имени файла.

Целевое пространство имен XML-схемы имеет вид:

targetNamespace="urn://x-artefacts-fns-flproc/root/310-68/4.0.4",

где:

префикс fns-flproc определяет вид передаваемой информации;

значение 310-68 определяет номер формата;

значение 4.0.4 определяет версию настоящего формата.

XML-схема документа включает описание двух корневых элементов:

FLPROCRequest - информация банка о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах);

FLPROCResponse - ответ на информацию банка о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах).

XML-схема документа приводится отдельным файлом. Обязательным приложением к XML-схеме документа является XML-схема (fns-flproc-types.xsd), содержащая описание используемых типовых элементов.

4. Логическая модель документа представлена в виде диаграммы структуры документа на рисунках 1 и 2 настоящего формата. Элементами логической модели документа являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели документа и сведения о них приведены в таблицах 4.1.1 - 4.1.9 и 4.2.1 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели документа приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в документе только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в документе. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в документе обязательно; "Н" - наличие элемента в документе необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, справочнику, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в документе, описанных в графе "Дополнительная информация";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу документа, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (справочника, кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (справочника, кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (справочника, кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры документа

Таблица 4.1.1

Информация банка о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) (FLPROCRequest)

Таблица 4.1.2

Сведения о банке (СведБанк)

Таблица 4.1.3

Сведения о реорганизованном (ликвидированном) банке (СвРеоргЮЛ)

Таблица 4.1.4

Сведения о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) (СведПроц)

Таблица 4.1.5

Сведения о физическом лице (СведФЛ)

Таблица 4.1.6

Сведения о представителе банка (Подписант)

Таблица 4.1.7

Сведения о начисленной за налоговый период сумме процентов (СумНачПроцТип)

Таблица 4.1.8

Фамилия, имя, отчество физического лица (ФИОТип)

Таблица 4.1.9

Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица (УдЛичнФЛКТип)

Рисунок 2. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.2.1

Ответ на информацию банка о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) (FLPROCResponse)

Приложение N 3 к приказу ФНС России от 10.10.2024 N ЕД-7-11/845@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ ИНФОРМАЦИИ О СУММАХ ВЫПЛАЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКОМУ ЛИЦУ ПРОЦЕНТОВ ПО ВКЛАДАМ (ОСТАТКАМ НА СЧЕТАХ)

I. Общие положения

1. Форма представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) (далее - Форма) заполняется банками, обязанными на основании статьи 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) представлять в налоговый орган информацию о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу), в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода (далее - Информация банка), в соответствии с настоящим Порядком.

2. Форма заполняется банком в отношении необходимого количества физических лиц (одного или нескольких) на основании данных банка (его филиалов) о суммах выплаченных таким лицам процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в течение налогового периода, за который представляется Информация банка.

3. Заполнение полей Формы значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

4. В Форме заполняются все реквизиты и суммовые показатели, если иное не предусмотрено настоящим Порядком.

Не допускается заполнение Формы отрицательными числовыми значениями.

II. Заполнение Формы

5. В поле "Налоговый орган (код)" указывается четырехзначный код налогового органа, в котором банк состоит на учете по месту своего нахождения (например: "5032", где "50" - код региона, "32" - код налогового органа).

6. В поле "За налоговый период" указывается календарный год (налоговый период), за который представляется Информация банка.

7. В поле "Банк" указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) банка, представляющего информацию о выплатах в отчетном налоговом периоде соответствующих сумм процентов физическим лицам, в отношении которых представляется Информация банка, осуществленных в том числе филиалами банка.

8. В полях "ИНН банка" и "КПП банка" указываются идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) по месту нахождения банка согласно свидетельству о постановке на учет в налоговом органе.

9. В поле "Код формы реорганизации (ликвидации)" указывается код в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.

10. В полях "ИНН реорганизованного (ликвидированного) банка" и "КПП реорганизованного (ликвидированного) банка" указываются ИНН и КПП реорганизованного (ликвидированного) банка.

В случае если представляемая в налоговый орган Информация банка не является Информацией банка за реорганизованный (ликвидированный) банк, то поля "Код формы реорганизации (ликвидации)", "ИНН реорганизованного (ликвидированного) банка" и "КПП реорганизованного (ликвидированного) банка" не заполняются.

11. В поле "Порядковый номер" указывается порядковый номер Информации банка.

Порядковый номер заполняется по каждому физическому лицу, в отношении которого представляется Информация банка.