Приказ Федеральной налоговой службы от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/992@

Опубликование: официальный интернет-портал правовой информации (pravo.gov.ru) 24.12.2024 г. N 0001202412240008

Зарегистрировано в Минюсте России 23 декабря 2024 г. N 8070

Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по туристическому налогу в электронной форме

(изменения от 24.04.2026 - приказ ФНС РФ от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@)

В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 1 статьи 418.9 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации положений главы 33.1 "Туристический налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации и в связи с принятием Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" приказываю:

1. Утвердить:

форму налоговой декларации по туристическому налогу согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

(приложение № 1 в новой редакции с 24.04.2026 - приказ ФНС РФ от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@)

порядок заполнения налоговой декларации по туристическому налогу согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

формат представления налоговой декларации по туристическому налогу в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

(приложение № 3 изменено с 24.04.2026 - приказ ФНС РФ от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@)

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2025, и применяется начиная с представления налоговой декларации по туристическому налогу за первый квартал 2025 года.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам налогообложения при применении специальных налоговых режимов.

Руководитель Федеральной налоговой службы                                            Д.В.ЕГОРОВ

Приложение N 2 к приказу ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ТУРИСТИЧЕСКОМУ НАЛОГУ

I. Общие положения

1. Налоговая декларация по туристическому налогу (далее - Декларация) заполняется организациями и физическими лицами, признаваемыми налогоплательщиками туристического налога (далее - налогоплательщики, налог соответственно) в соответствии со статьей 418.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

2. Декларация состоит из:

титульного листа;

раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" (далее - Раздел 1 Декларации);

раздела 2 "Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога" (далее - Раздел 2 Декларации).

абзац утратил силу с 24.04.2026 - приказ ФНС РФ от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@.

3. Для заполнения Декларации применяются:

коды налоговых периодов согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

коды места представления налоговой декларации в налоговый орган согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

коды форм реорганизации и код ликвидации организации согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;

коды видов документа согласно приложению N 4 к настоящему Порядку;

коды, определяющие способ представления Декларации, согласно приложению N 5 к настоящему Порядку;

коды категорий средств размещения согласно приложению N 6 к настоящему Порядку;

коды субъектов Российской Федерации и иных территорий согласно приложению N 7 к настоящему Порядку;

коды типов средств размещения согласно приложению N 8 к настоящему Порядку.

(пункт 3 изменен с 24.04.2026 - приказ ФНС РФ от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@)

4. Значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. При указании значений стоимостных показателей в полных рублях значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

5. Страницы Декларации должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа (страница 001). Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Например, для первой страницы - "001", для третьей - "003".

6. В верхней части каждой страницы Декларации указывается идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации.

Налогоплательщик - физическое лицо вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации при условии указания им на титульном листе Декларации номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении Российской Федерации, полученного в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2020 N 168-ФЗ "О едином федеральном информационном регистре, содержащем сведения о населении Российской Федерации" (далее - номер записи в ЕРН, Федеральный закон N 168-ФЗ соответственно), или иных идентификационных данных, предусмотренных пунктом 16 настоящего Порядка.

7. В поле "Номер записи в ЕРН <4>" титульного листа Декларации указывается номер записи в ЕРН.

(пункт 7 изменен с 24.04.2026 - приказ ФНС РФ от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@)

8. Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата, номер записи в ЕРН или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком "." (точка). Для указания номера записи в ЕРН используются 12 знакомест, дополнительно при визуализации разделенные знаком "-" (тире) после 3, 6 и 9 разрядов. Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "." (точка). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби.

9. Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении Декларации, представляемой на бумажном носителе, используются чернила черного, фиолетового или синего цвета.

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля ставится прочерк.

Например, при указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк: ИНН 5024002119--.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, ставка налога в Декларации заполняется следующим образом: одно знакоместо для целой части и два знакоместа для дробной части и, соответственно, при ставке налога в размере "0,5" они указываются как "0.5-".

При подготовке Декларации с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.

10. В поле показателя "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее - код по ОКТМО).

При заполнении показателя "Код по ОКТМО", под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код по ОКТМО конкретной территории муниципального образования имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода по ОКТМО 12445698 в поле "Код по ОКТМО" указывается одиннадцатизначное значение "12445698---".

11. пункт утратил силу с 24.04.2026 - приказ ФНС РФ от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@.

12. При заполнении Декларации налогоплательщиками, являющимися крупнейшими налогоплательщиками, заполняется одна Декларация по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика и на титульном листе в поле "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "213".

13. При представлении в налоговый орган по месту учета организацией - правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в титульном листе в поле "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код "216", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите "полное наименование организации/фамилия, имя, отчество <3> физического лица (индивидуального предпринимателя)" указывается наименование реорганизованной организации.

В реквизите "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).

В Разделе 1 Декларации указывается код по ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находилась реорганизованная организация.

Коды форм реорганизации и код ликвидации организации приведены в приложении N 3 к настоящему Порядку.

Если представляемая в налоговый орган Декларация не является Декларацией за реорганизованную организацию, то в поле "ИНН/КПП реорганизованной организации" проставляются прочерки.

(пункт 13 изменен с 24.04.2026 - приказ ФНС РФ от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@)

II. Заполнение титульного листа Декларации

14. Титульный лист Декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

15. При заполнении титульного листа необходимо указать:

1) для организации - ИНН и КПП, которые присвоены организации при постановке на учет в налоговом органе.

В полях "ИНН <1>" и "КПП <2>" для российской организации указываются ИНН и КПП в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет этой организации в налоговом органе.

ИНН и КПП для российских организаций, отнесенных в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указываются в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе организации в качестве крупнейшего налогоплательщика.

ИНН и КПП для иностранных организаций, отнесенных в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указываются в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе иностранной организации.

Для иностранной организации указываются ИНН и КПП в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет этой иностранной организации в налоговом органе.

Для физического лица (индивидуального предпринимателя) ИНН указывается в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет физического лица в налоговом органе;

2) номер корректировки.

При заполнении первичной Декларации и уточненных Деклараций по реквизиту "Номер корректировки" должна обеспечиваться сквозная нумерация, где "Номер корректировки" для первичной Декларации принимает значение "0--", для уточненной Декларации номер указывается последовательно ("1-", "2-", "3-" и так далее).

Не допускается заполнение номера корректировки по уточненной Декларации без ранее представленной первичной Декларации;

3) налоговый период, за который представлена Декларация.

Поле "Налоговый период (код)" заполняется в соответствии с кодами, определяющими налоговый период, приведенными в приложении N 1 к настоящему Порядку;

4) отчетный год.

В поле "Отчетный год" указывается год, за налоговый период которого представлена Декларация;

5) код налогового органа, в который представляется Декларация.

В поле "Представляется в налоговый орган (код)" указывается код налогового органа, в который представляется Декларация в соответствии со статьей 418.9 Кодекса.

При представлении Декларации налогоплательщиком, отнесенным к категории крупнейших, на титульном листе Декларации указывается код налогового органа по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;

6) код представления Декларации по месту нахождения (учета) налогоплательщика.

В поле "по месту нахождения (учета) (код)" указывается код места представления Декларации в налоговый орган в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

7) наименование налогоплательщика.

В поле "полное наименование организации/фамилия, имя, отчество <3> физического лица (индивидуального предпринимателя)" указывается полное наименование организации, соответствующее наименованию, указанному в ее учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается); в случае представления Декларации физическим лицом (индивидуальным предпринимателем) указываются его фамилия, имя, отчество (здесь и далее по тексту отчество указывается при наличии) полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

8) код формы реорганизации (ликвидация).

В поле "Форма реорганизации (ликвидация) (код)" указывается код формы реорганизации или код ликвидации организации согласно приложению N 3 к настоящему Порядку;

9) ИНН/КПП реорганизованной организации.

Поле ИНН/КПП реорганизованной организации заполняется в соответствии с пунктом 13 настоящего Порядка.

(пункт 15 изменен с 24.04.2026 - приказ ФНС РФ от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@)

16. Раздел титульного листа "Сведения о физическом лице" заполняется в случае, если в Декларации не заполнено поле "ИНН <1>".

В поле "Номер записи в ЕРН <4>" указывается номер записи в ЕРН.

В случае, если поле "Номер записи в ЕРН <4>" не заполняется, то налогоплательщиком указываются иные идентификационные данные и сведения о документе, удостоверяющем личность:

1) дата рождения (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ) в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика;

2) код вида документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку;

3) серия и номер - реквизиты (серия и номер) документа, удостоверяющего личность физического лица, знак "N" не проставляется, серия и номер документа разделяются знаком " " ("пробел").

(пункт 16 изменен с 24.04.2026 - приказ ФНС РФ от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@)

17. В поле "Номер контактного телефона" указывается номер телефона налогоплательщика или его представителя с указанием телефонного кода города, без пробелов, без скобок, без прочерков.

18. В поле "На __ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на __ листах" указывается количество страниц, на которых составлена Декларация, а также количество приложенных к Декларации листов подтверждающих документов и (или) их копий, в том числе количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика (в случае представления Декларации представителем налогоплательщика).

19. В разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается:

1) в верхней части раздела проставляется:

1 - если достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждены руководителем организации-налогоплательщика или налогоплательщиком - физическим лицом (индивидуальным предпринимателем);

2 - если достоверность и полнота сведений, указанных в Декларации, подтверждены представителем налогоплательщика;

2) в поле "фамилия, имя, отчество <3> полностью" построчно указываются:

при представлении Декларации организацией - фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью, проставляется его личная подпись (в месте, отведенном для подписи) и дата подписания;

при представлении Декларации физическим лицом (индивидуальным предпринимателем) - фамилия, имя, отчество физического лица (индивидуального предпринимателя), проставляется его личная подпись и дата подписания;

при представлении Декларации представителем налогоплательщика - физическим лицом - фамилия, имя, отчество представителя налогоплательщика полностью, проставляется личная подпись представителя налогоплательщика и дата подписания;

при представлении Декларации представителем налогоплательщика - юридическим лицом - фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика - юридического лица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации;

3) при представлении Декларации представителем налогоплательщика в поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика" указываются наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика.

Для доверенности, совершенной в форме электронного документа в соответствии с положениями пункта 3 статьи 29 Кодекса, указывается GUID доверенности.

(пункт 19 изменен с 24.04.2026 - приказ ФНС РФ от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@)

20. Раздел титульного листа "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации:

1) код способа представления Декларации в соответствии с кодами, определяющими способ представления Декларации, согласно приложению N 5 к настоящему Порядку;

2) количество страниц Декларации;

3) количество листов, подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации;

4) дату представления Декларации;

5) фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего Декларацию;

6) подпись работника налогового органа, принявшего Декларацию.

III. Заполнение Раздела 1 Декларации

21. В Разделе 1 Декларации указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

22. пункт утратил силу с 24.04.2026 - приказ ФНС РФ от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@.

23. В каждом блоке строк с кодами 010 - 020:

1) по строке 010 "Код по ОКТМО" указывается код соответствующего муниципального образования по месту нахождения средства размещения.

Поле "Код по ОКТМО" заполняется в соответствии с пунктом 10 настоящего Порядка;

2) по строке 020 указывается сумма налога за налоговый период, подлежащая уплате в бюджет, соответствующая строке 150 Раздела 2 Декларации.

В случае, если налог рассчитывается в отношении нескольких средств размещения, относящихся к одному ОКТМО, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, суммируется.

24. В случае недостаточности строк, имеющих код 010, следует заполнить необходимое количество листов Раздела 1 Декларации.

IV. Заполнение Раздела 2 Декларации