Налоговая реформа - 2026: имущественные налоги

С 2026 года внесены изменения в НК РФ по вопросам налогообложения имущества различных видов.

05.12.2025

Дата возникновения обязанности по уплате транспортного налога при приобретении ТС

Исчисление транспортного налога по автомобилю, зарегистрированному не с начала года, зависит от даты регистрации 

25.04.2024

Должен ли ИП подавать декларацию по налогу на имущество?

ИП не сдают отчетность по налогу на имущество (как и по транспортному и земельному налогам). Эти налоги инспекция начисляет сама и направляет уведомление в электронном виде, в личный кабинет на сайте ФНС или почтовым отправлением на адрес, который ИП указал при регистрации в налоговом органе. 

14.01.2026

Должна ли организация на УСН платить налог на имущество в отношении гаражей?

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты налога на имущество, за исключением тех объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).  Организация на УСН будет уплачивать налог на имущество организаций в отношении гаражей, если закон субъекта РФ, на территории которого о...

30.04.2026

Если кадастровая стоимость участка не определена, как заплатить земельный налог

Организации рассчитывают земельный налог самостоятельно (п. 2 ст. 396 НК РФ). Базой для расчета является кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, за который исчисляется налог (авансовый платеж) (п. 1 ст. 390 НК РФ). Сведения о кадастровой стоимости содержатся в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН), см. п. 3 ст. 391 НК ...

22.04.2025

Земельный налог в ДНР

Руководствуясь главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Законом Донецкой Народной Республики от 14.08.2023 N 468-IIНС "О местном самоуправлении в Донецкой Народной Республике", с 01.01.2025 года введен земельный налог на территории след...

21.01.2026

Исчисление транспортного налога и авансовых платежей по налогу

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют сумму транспортного налога и сумму авансовых платежей по налогу самостоятельно. С 2027 года эти обязанности для организаций отменят. Индивидуальные предприниматели в целях исчисления транспортного налога приравниваются к физическим лицам. Поэтому даже если транспортные средства используются предприним...

18.05.2026

Как сверить с налоговой сведения о принадлежащих организации недвижимости и ТС

Ежегодно, в преддверии подготовки к направлению сообщений об исчисленных суммах имущественных налогов за прошедший год, ФНС России инициирует массовую сверку сведений об имуществе, имеющихся у налоговой инспекции, с данными, которые есть у организации.

18.02.2026

Критерии налогооблагаемых по кадастровой стоимости зданий и нежилых помещений

Здания и нежилые помещения подлежат налогообложению налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, если они соответствуют критериям, установленным статьей 378.2 Налогового кодекса РФ, и включены в соответствующий перечень, утвержденный органом исполнительной власти субъекта РФ. К таким объектам относятся административно-деловые и торговые центры, а также н...

27.10.2025

Кто не должен заполнять Раздел 4 декларации по налогу на имущество организаций

Если есть движимость, но нет недвижимости, должна ли организация подавать налоговую декларацию по налогу на имущество организации и заполнять только раздел 4 декларации?

19.02.2025

Льготы для юридических лиц ДНР по налогу на имущество

Налог  на имущество организаций является региональным налогом, устанавливается законами субъектов Российской Федерации о налоге (главой 30 НК РФ для федеральной территории «Сириус») и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации (федеральной территории «Сириус»). Устанавливая налог, законодательные орган...

11.01.2024

Льготы для юридических лиц ДНР по транспортному налогу

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Статья 356 НК РФ предусматривает, что органы власти субъекта РФ могут устанавливать особенности его уплаты. Они вправе вводить налоговые льготы и определять основания для ...

11.01.2024

Налог на имущество АЗС

На АЗС навес над колонками, стела с ценами, надземные и поземные резервуары под ГСМ являются объектами недвижимости для исчисления налога на имущество?

25.03.2025

Налог на имущество, имеющее нулевую балансовую стоимость, если организация - плательщик ЕСХН

Организация - плательщик ЕСХН имеет недвижимое имущество на территории Донецкой Народной Республики. Есть недвижимое имущество, по которой остаточная стоимость нулевая. Кадастровой оценки нет. При этом здание, которое не имеет остаточную стоимость и нет кадастровой оценки, не пригодно для использования (разрушено). Являемся ли мы по данному зданию плательщиком налога ...

24.03.2026

Налог на имущество, если организация является плательщиком ЕСХН

Мы сельхозпредприятие. Должны ли плательщики ЕСХН декларировать и платить налог на недвижимость в 2024 году? Если да, то как рассчитывается налог, если недвижимость пока не зарегистрирована в российских реестрах?

10.02.2025

Налог на имущество, если организация или ИП является плательщиком УСН

03.07.2026

Налог на имущество при изменении способа оценки основных средств с первоначальной на переоцененную стоимость

У Организации на балансе имеется недвижимое имущество, которая она сдает в аренду. В бухгалтерском учете Организация осуществляла учет данного имущества по первоначальной стоимости и начисляла амортизацию. Налог на имущество уплачивается по балансовой стоимости. Организация в 2024 году принимает решение о переоценке недвижимого имущества. Как правильно рассчитать нало...

15.05.2025

Налог на имущество, принадлежащее ИП в ДНР

Подскажите, надо ли платить налог на имущество ИП для Новых территорий в 2024 г. и согласно какого документа?

28.02.2024

Налог на имущество при сдаче плательщиком ЕСХН помещений в аренду

Если доход от аренды помещения должен быть включен плательщиком ЕСХН во внереализационные доходы, то плательщик ЕСХН признается плательщиком налога на имущество по данному имуществу.

03.04.2025

Налог на имущество при утрате права применять УСНО

сли имущество не входит в перечень объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости, при смене режима с ОСНО на УСН налог считают от среднегодовой стоимости. При утрате права на УСН вы должны рассчитать налог на имущество, облагаемое по среднегодовой стоимости, (авансовый платеж по нему) начиная с того квартала, в котором утратили право на упрощенку (п. 2 ст...

23.03.2026

Налог на имущество с неотделимых капитальных вложений в арендованный объект недвижимого имущества

Арендатор вложился в улучшение снятой недвижимости: кто должен платить налог Налог нужно платить арендатору, если он учитывает траты по улучшению недвижимости арендодателя на своем балансе. Обоснование

16.09.2024

Налог на имущество физических лиц в ДНР

На территории ДНР налог введен местными органами самоуправления с 2026 года.

30.04.2026

О включении оборудования в стоимость строящегося завода в целях исчисления налога на имущество

Общество осуществляет строительство кирпичного завода. Для его эксплуатации планируется закупка дорогостоящего оборудования. Оборудование будет являться движимым имуществом, его можно будет демонтировать и вывезти. Обязано ли Общество включить стоимость оборудования в стоимость здания в целях определения налоговой базы по налогу на имущество?

11.09.2024

Об определении налоговой базы и обязанности по уплате налога на имущество организаций на территории Донецкой Народной Республики

Согласно пункту 1 статьи 372 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), налог устанавливается Кодексом и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено&nbs...

10.01.2024

Как зависит применение налоговой ставки по земельному налогу от использования для сельскохозяйственного производства участка из земель сельхозназначения

Применение пониженной ставки земельного налога зависит от фактического использования участков, относящихся к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования в населенных пунктах, кроме случаев предусмотренных НК РФ. Если участки используются по целевому назначению для сельхозпроизводства, то ставка налога не может превышать 0,3% от к...

27.10.2025

Налог на землю в ДНР, если земельный участок не поставлен на кадастровый учет

Предприятие владеет земельным участком в ДНР, но на кадастровый учет участок еще не поставлен. Должно ли предприятия в 2025 г. рассчитывать земельный налог, подавать поквартально уведомления и оплачивать данный налог по нормативной оценке, имеющейся у него?

12.09.2025

Налог на имущество при ликидации ООО

Когда у организации заканчивается обязательство по начислению налога на имущество на здание, которое передано одному из участников при ликвидации ООО?

06.11.2025

Налог на имущество физического лица, используемое им в предпринимательской деятельности

ИП зарегистрирован в ДНР (система налогообложения - УНС) имеет недвижимость в ДНР и в других регионах РФ, и сдает ее в аренду. Как платить налог на недвижимость, кто начисляет этот налог?

20.08.2025

Об уплате транспортного налога владельцами транспортных средств, зарегистрированных по законодательству ДНР

Легковой автомобиль не перерегистрирован по правилам Российской Федерации. Регистрация проведена по правилам Донецкой Народной Республики. Освобождается ли его владелец от уплаты транспортного налога в 2024 году?

08.12.2023

Обзор налоговых споров, связанных с налогообложением имущества организаций

Рассмотрены случаи необоснованного начисления налогов в отношении имущества, не являющегося объектом налогообложения. Обзор уже направлен в налоговые инспекции для пресечения неправомерного доначисления налога на имущество организаций.

19.06.2026

Освобождение от налога на имущество физлиц ИП, применяющих спецрежимы и использующих имущество для предпринимательской деятельности

В ст. 407 НК РФ перечислены лица, освобождаемые от уплаты налога на имущество физических лиц. Индивидуальные предприниматели в ней не поименованы. Вместе тем ИП, применяющие УСН или АУСН, освобождаются от налога на имущество физлиц в отношении объектов недвижимости (зданий, строений, сооружений, помещений), используемых для предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 3...

30.04.2026

Оценочное обязательство: как исключить из стоимости ОС

Остаточная стоимость ОС для целей налога на имущество определяется без учета ликвидационного оценочного обязательства, которое было заложено в его первоначальную стоимость.

22.06.2026

Плательщик налога на имущество по арендованной недвижимости

Есть 2 предприятия. Арендатор (ООО) и Арендодатель (ООО деятельность не ведет, сдает безоплатно имущественный комплекс (обогатительная фабрика). Арендатор - участник СЭЗ. Все имущество учтено на забалансовом счете. Кто платит налог на имущество по арендованной или полученной в безвозмездное пользование недвижимости?

30.05.2025

Покупка недвижимости. Дата начала исчисления налога на имущество.

С какой даты покупатель недвижимости является плательщиком налога на имущество организаций - с даты, по которой недвижимость зарегистрирована в ЕГРН или по дате приобретения? Если кадастровая стоимость в выписке не определена, надо ли считать налог по  среднегодовой стоимости?

23.04.2024

Порядок исчисления транспортного налога в случае розыска транспортного средства

С 1 января 2024 года Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), устанавливают новые правила исчисления транспортного налога (далее - налог) в случае розыска транспортного средства (пункт 3.5 статьи 362 НК РФ).

02.04.2024

Плата за аренду земли и земельный налог при аренде земельных участков в ДНР

Должны ли пользователи земельных участков на территории Донецкой Народной Республики производить в 2023 году уплату арендной платы за землю. находящегося в государственной собственности?

15.12.2023

Платит ли ИП налог на землю?

29.06.2026

Правила освобождения организаций на ЕСХН от налога на имущество

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог, ЕСХН) - это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

27.06.2024

Расчет организациями налога на имущество

Для расчёта суммы к уплате налоговая база умножается на региональную ставку. База определяется по кадастровой или среднегодовой стоимости недвижимости.

22.01.2024

Расчет организациями налога на имущество по кадастровой стоимости

ООО на УСН. На балансе предприятия ОС (недвижимость). Балансовая стоимость 100 тыс.руб., а кадастровая - 1 млн.руб. Как рассчитать налог за недвижимость за первый квартал 2024 года?

16.04.2024

Сроки представления уведомления об исчисленных суммах земельного налога

Земельный налог – местный сбор, который взимается согласно нормативных актов местных муниципалитетов. Размер платы регламентируется Налоговым кодексом РФ. Муниципальные образования могут по своему усмотрению снижать или повышать налоговую ставку, поэтому сумма начисления может отличаться не только в соседних регионах, но и двух районных центрах отдельно взятой о...

10.02.2023

Сроки предоставления уведомления и уплаты транспортного налога

Уведомление предоставляется по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Оно подается по форме (утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@).

18.05.2026

Транспортный налог в ДНР

С 2024 года на территории Донецкой Народной Республики вступил в действие Закон от 30.11.2023 № 28-РЗ «О транспортном налоге» (далее – Закон). Плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. Ставки налога установлены в расчете на одну лошадиную силу (л.с.) мощности д...

26.02.2024

Транспортный налог при аренде, бесплатном пользовании транспортным средством

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса (статья 357 НК РФ).

08.04.2024

Транспортный налог с авто, используемого физическим лицом в предпринимательской деятельности

ИП   предоставляет автоуслуги на грузовом транспорте. Машины зарегистрированы на  него как на физлицо. С какого периода и от кого – от физлица или ИП, он будет платить транспортный налог?

11.03.2025

Уплата земельного налога арендатором

Плательщиками земельного налога признаются организации и физлица, обладающие земельными участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено НК РФ. Арендаторы не признаются налогоплательщиками земельного налога.

16.11.2023

Уплата транспортного налога ИП

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ. Физическое лицо, зарегистрированное индивидуальным предпринимателем, является плательщиком транспортного налога как физическое лиц...

14.04.2024