Режимы налогообложения для такси

Для деятельности по осуществлению пассажирских перевозок можно выбрать любой режим налогообложения, кроме ЕСХН. Применение ОСНО нецелесообразно из-за большой налоговой нагрузки и сложного учета. Для работы в такси водитель может выбрать следующие специальные налоговые режимы.

НПД

Налог на профессиональный доход или самозанятость. В большинстве случаев, самый выгодный для водителей такси режим налогообложения.

Привлекательность его заключается в низкой налоговой нагрузке, отсутствии обязанности по уплате страховых взносов, сдаче отчетности и применению ККТ. Порядок регистрации и уплаты налога также упрощен. Все действия, связанные с этим режимом, проводятся в приложении «Мой налог» без личного посещения ИФНС. Для работы на НПД не потребуется даже регистрация в качестве ИП.

С 1 сентября 2023 года физические лица без статуса ИП смогут оформить разрешение на перевозку пассажиров при условии заключения договора с агрегатором такси. Ранее для этого в обязательном порядке требовался статус ИП. Указанные изменения были внесены законом от 29.12.2022 № 580-ФЗ (п. 2 ст. 3).

ПСН

Второй по популярности среди водителей такси режим налогообложения. На ПСН нужно вести книгу учета доходов и сдавать в налоговую инспекцию некоторые отчетные документы – уведомление об уменьшении патента на взносы и заявление о зачете. Также необходимо использовать кассу и контактировать с ИФНС по вопросам получения патента и уменьшения его на взносы.

Но налоговая нагрузка на этом режиме, при определенных условиях, может быть меньше, чем на НПД. Для работы на ПСН необходим статус ИП, без него перейти на этот режим нельзя.

УСН

Самый непопулярный вариант системы налогообложения для деятельности по перевозке пассажиров. Связано это с тем, что налоговая нагрузка на УСН выше, чем на НПД и, в большинстве случаев, чем на ПСН. На этом режиме нужно вести книгу доходов и расходов и сдавать отчетность, а также платить страховые взнопсы и применять ККТ.

На УСН, как правило, переходят либо по ошибке при регистрации ИП или после превышения лимита на НПД. Также как и в случае с ПСН работать на УСН может только индивидуальный предприниматель.

Вывод. Регистрация самозанятым лицом (НПД) без государственной регистрации ИП в наших условиях является наиболее предпочтительнее.

Обратите внимание!!! К моменту подачи заявления на получение разрешения сведения о легковом такси должны содержатся в региональном реестре легковых такси. В связи с изложенным, до направления заявления на получение разрешения необходимо направить уведомление о внесении сведений в региональный реестр легковых такси.

Уведомление направляется заявителем для внесения (изменения) сведений в региональный реестр легковых такси, в то время как заявление направляется для получения непосредственно самого разрешения и внесения (изменения) сведений в региональный реестр перевозчиков легковым такси.

В соответствии с положениями Федерального закона № 580-ФЗ с 1 сентября 2023 г. в каждом субъекте Российской Федерации должны начать функционировать три реестра – реестр перевозчиков, реестр легковых такси и реестр служб заказа легкового такси.

1. Деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси осуществляется на основании разрешения, предоставляемого юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю или физическому лицу и подтверждаемого записью в региональном реестре перевозчиков легковым такси, с использованием транспортных средств, сведения о которых внесены в региональный реестр легковых такси, при условии, что действие разрешения не приостановлено или не аннулировано. Сведения о разрешениях содержатся в региональных реестрах перевозчиков легковых такси. Запись в региональном реестре перевозчиков легковых такси подтверждает наличие права у перевозчика осуществлять деятельность по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, которой при внесении в соответствующий реестр присваивается номер.

2. Право на осуществление деятельности службы заказа легкового такси подтверждается наличием записи в соответствующем реестре.

3. Право на использование транспортного средства для таксомоторных перевозок также подтверждается наличием записи в соответствующем реестре.

Кроме этого, для получения разрешения «самозанятым» к заявлению необходимо приложить копию договора со службой заказа легкового такси (пункт 2 части 7 статьи 5 Федерального закона № 580-ФЗ).

Выданные разрешения действуют до окончания срока их действия, но не более пяти лет со дня вступления в силу Федерального закона № 580-ФЗ, то есть не более чем до 1 сентября 2028 г.

Таблица сравнения режимов налогообложения для деятельности такси [скачать]