Требования законодательства, обязывающие предпринимателя открывать банковский счет

Привести правовое основание, не дающее право ИП вести предпринимательскую деятельность без открытия предпринимательского счета, не представляется возможным, так как действующее законодательство не содержит положений об обязанности открытия ИП расчетных счетов в банках и обязанности предпринимателей осуществлять (получать) платежи при осуществлении хозяйственных операций исключительно с открытых расчетных счетов.

Таким образом, предприниматель (ИП), не открывая расчетного счета в банке, вполне может оплачивать счета. Для этого есть, как минимум 3 способа:

- внести деньги по счету в кассу контрагента;

- оплатить счет через кассу любого банка по квитанции как физическое лицо;

- провести оплату с личного счета или карточки через интернет-банк.

Любой из этих способов оплаты будет вполне законным, и деньги будут зачислены на расчетный счет.

Может ли ИП использовать свой текущий непредпринимательский счет для получения платежей, связанных с предпринимательской деятельностью, и оплаты предпринимательских расходов?

Ситуация двоякая. С одной стороны, запрета в законе нет. С другой стороны, есть Инструкции ЦБ, которыми руководствуются банки. Рассмотрим обе ситуации.

Может. Это не запрещено законом. Обязательства использовать расчетные счета для бизнеса не предусмотрено. Прямого запрета на использование карт для расчетов по ИП в законах РФ  тоже нет. А в российской системе права разрешено все, что не запрещено. Нормами ГК РФ, Инструкции, Положения Банка России от 29.06.2021 N 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" прямого запрета на использование текущего счета физического лица в предпринимательских целях не установлено. О каких-либо санкциях в Инструкции также не указано. Из вышеизложенного можно сделать вывод, что ИП может использовать в своей предпринимательской деятельности как расчетный счет, так и текущий.

А еще у ИП двойственный статус: он одновременно физлицо и субъект предпринимательской деятельности. Нельзя исключать, что ИП будет заключать сделки и проводить текущие расчеты как физлицо, не связанные с его бизнесом. Например, покупать товары или заказывать услуги.

Не может. Есть инструкции ЦБ. Личные карточные счета используют только физлица для операций, не связанных с предпринимательством. Для расчетов по бизнесу банки открывают и ведут для ИП специальные Р/С (п.п. 2.2, 2.3 Инструкции Банка России от 30 июня 2021 г. N 204-И "Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)"). При обслуживании счетов банк совершает операции, предусмотренные для этого вида счета законом и внутренними правилами. А еще в законе могут быть предусмотрены случаи, когда банк должен отказать в проведении расчета (ст. 848 ГК).

Инструкции ЦБ — еще не закон, но такие полномочия предоставлены ЦБ РФ на основании пункта 5 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". Еще могут заподозрить отмывание доходов по закону N 115–ФЗ, заблокировать счет и привлечь налоговую. Никаких штрафных санкций за использование физическим лицом своего личного карточного счета в предпринимательской деятельности нет.  Но на практике карту блокируют без объяснения причин — закон тут бессилен.  А еще есть риск потерять партнеров.

Кроме этого, Если ИП не открывает расчетный счет, а все операции проводит через карту, как определить, какие доходы физического лица относятся к предпринимательским, а какие — к доходу физлица, если налоговая потребует предоставить выписку банка по проведенным ИП безналичным расчетам?

Поэтому есть смысл открыть расчетный счет для бизнеса.