Истребование налоговым органом в ходе камеральной проверки КУДиР

Федеральный Закон Российской Федерации от 31.07.2020 № 248-ФЗ

Налоговый орган не вправе направлять требование о представлении документов по истечении срока проведения камеральной проверки, если это требование связано с результатами именно этой проверки. Использование доказательств, полученных после окончания налоговой проверки и до составления акта по налоговой проверке, возможно при условии направления требования о представлении документов только в пределах сроков, предусмотренных нормами законодательства о налогах и сборах (статьи 88, 89 Кодекса). Такое требование признается и судами неправомерным.

В Налоговом кодексе нет понятия «встречная проверка». Однако инспекторы по-прежнему могут проверить не только саму «подконтрольную» фирму, но и ее партнеров. То есть под встречной проверкой понимают истребование налоговой инспекцией документов и информации по контрагентам организации, у которых проходит камеральная или выездная проверка. В статье 93.1 Налогового кодекса прописаны правила истребования документов у контрагентов проверяемой фирмы. Так, пункт 1 этой статьи позволяет налоговикам (во время проверки) требовать у партнера контролируемой компании информацию, касающуюся ее деятельности.

В адрес нашей организации поступило Требование вне рамок налоговой проверки о предоставлении в УФНС по Донецкой Народной Республике документов за сентябрь-декабрь 2022 года по взаиморасчетам за этот период со всеми контрагентами, финансовой отчетности, аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета, ведомостей по заработной плате, банковских и кассовых документов, штатного расписания и т.п. Насколько законно данное требование?

О порядке отмены решений, вынесенных по результатам камеральных налоговых проверок на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) (пункт 1.2 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации)

О рекомендациях по истребованию

О работе территориальных налоговых органов по вопросам осуществления налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами