Кассовая книга в обособленном подразделении

"О правилах наличных расчетов"

О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства

Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации

При расчете и выплате заработной платы сотрудникам можно оформить документы, установленные Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1. В то же время законодательство РФ не запрещает производить выплату заработной платы с  применением расходного кассового ордера. Отметим, что ИП может самостоятельно разработать форму платежного документа и применять ее .

Организация принимает оплату за коммунальные услуги жильцов в ведомственном жилом помещении наличными с применением ККТ. В кассовом чеке, соответственно, не указан плательщик. Надо ли на каждый платеж оформлять дополнительно ПКО с указанием в нем ФИО плательщика и № чека, по которому внесен данный платеж, чтобы идентифицировать плательщика?

Юридическое лицо на УСН (торговля) с начала года не сдает розничную выручку в банк. Наличность аккумулируется в кассе предприятия. Периодически вносит выручку на р\счет, но очень маленькие суммы. Чем это чревато и как исправить ситуацию?

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У) не предусматривает обязанности банков производить контроль за соблюдением организациями правил ведения кассовых операций.

Организации и ИП вправе сдавать наличную выручку на расчетный счет через специальные терминалы. С 4 сентября 2022 года организации и ИП могут вносить выручку на свой расчетный счет через ближайший банкомат банковского платежного агента. Соответствующие изменения внесены в Федеральным законом от 6 марта 2022 г. № 35-ФЗ в статьи 14 и 14.2 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной платежной системе". Для этого фирма заключает договор с банком, который выдает ей специальный код доступа, который уполномоченное лицо вводит при сдаче наличных.

Правила наличных расчетов регламентируются Указанием Банка России от 09.12.2019 № 5348-У. Суть новых Правил сводится к тому, что источников поступлений в кассу организации для расходования денежных средств может быть только два: 1. Выручка от реализации товаров (работ, услуг) 2. Средства, поступившие с расчетного счета организации. Соответственно, организациям придется сдавать деньги в банк по всем поступлениям, кроме выручки. Например, возврат подотчета, полученный займ организация обязана положить на счет в банке. Если организация планирует произвести расчет наличными средствами из кассы, то ей необходимо для этих целей снять денежные средства с расчетного счета.

Наличные денежные средства в валюте РФ, поступившие в кассу за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги), организация может расходовать только на возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги (пункт 1 Указаний Банка России от 9 декабря 2019 г. N 5348-У "О правилах наличных расчетов").

Организация планирует выдачу командировочных через кассу в иностранной валюте, а также оприходование неиспользованных денежных средств. Командировочные расходы будут выдаваться сотрудникам организации, в т.ч. иностранным лицам. Какие риски по валютному законодательству? Какие особенности ведения кассы в иностранной валюте?

Учредитель, он же директор, взял заем на предприятии в 2023г. На сегодня по итогам 2023 года существует нераспределенная прибыль. Может ли учредитель внести в кассу предприятия заем (или погасить заем) и параллельно выплатить дивиденды за минусом подоходного налога, без внесения займа на р/сч с последующим снятием?

Способы поступления в кассу денег, которые можно тратить, ограничены перечнем, установленным п. 1 Указаний Банка России от 09.12.2019 № 5348-У. В частности, деньги могут поступить за реализованные товары (работы, услуги) в виде страховых премий и пр.

Сотруднику предприятия были выданы денежные средства под отчет. Эти деньги не были частично израсходованы. Может ли данный сотрудник вернуть эти денежные средства в кассу с последующей выплатой из кассы зарплаты сотрудникам предприятия минуя их сдачу расчетный счет?

ИП выплачивает заработную плату сотрудникам из личных средств, т.е. не снимает денежные средства в банке с формулировкой для выплаты заработной платы, а снимает денежные средства по пластиковой карте, привязанной к расчетному счету ИП. Не является ли это нарушением?

В письме Федеральной налоговой службы от 6 октября 2009 г. N 3-2-06/109 по вопросу  срока исковой давности в отношении задолженности по депонированной заработной плате приведено основание для документального отражения кассовых операций по депонированной заработной плате - Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Банком России 22.09.1993 N 40. Однако на текущий момент данный Порядок организации не обязаны применять.  Настоящий Порядок Указанием ЦБ РФ от 13 декабря 2011 г. N 2750-У признан утратившим силу с 1 января 2012 г. А в дальнейшем и эти Указания утратили силу.

Ни Порядок ведения кассовых операций (Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У) и Правила наличных расчетов (Указание Банка России от 9 декабря 2019 г. N 5348-У), ни другие нормативно-правовые акты не поясняют, возможно ли хранение депонированной заработной платы в кассе или она должна храниться только на банковском счете. Вместе с тем нормативные акты не содержат запрета на хранение депонированной заработной платы в кассе.

Может ли магазин (обособленное подразделение) не вести кассовую книгу, если в конце смены сдает всю выручку за день в офис, т.е. денежные средства у себя не хранит? И считается ли хранение денежных средств, если выручка за выходные и праздничные дни сдается в офис в первый рабочий день утром в полном объеме? И может ли офис выдать в подотчет разменную монету кассирам в магазин на месяц (предусмотреть в локальном акте данную выдачу), чтобы не производить выдачу каждый день?

Законодательство РФ не регулирует целевое использование коммерческими организациями и ИП наличности, полученной в банке. Согласно действующему законодательству меры ответственности за названные нарушения не предусмотрены.

Есть ли лимит на наличные расчеты с физическими лицами

Дополненной в Федеральный закон Российской Федерации от 22.05.2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" статьей 7.2 (Федеральный Закон Российской Федерации от 28.12.2022 №561-ФЗ)  установлены особенности применения положений настоящего Федерального закона на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области, которые заключаются в следующем.

Используемый в абзацах 2 и 6 пункта 1 Указания Банка России № 5348-У термин «услуги» не содержит отсылку к определенному виду услуг, оказываемых в рамках гражданско-правовых договоров, предусмотренных Гражданским кодексом Российской Федерации, поэтому для целей применения норм данного указания к понятию «услуга» можно относить любую осуществляемую на возмездной основе деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, а также реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности

Федеральный закон Российской Федерации от 22.05.2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" разрешает не пользоваться ККТ, когда у населения принимаются утильсырье и стеклотара. Но эта льгота не касается металлолома (пункт 2 статьи 2). Его прием проводится через кассовый аппарат с обязательной выдачей чека сдатчику лома. Но сейчас на территории присоединенных регионов, в том числе на территории Донецкой Народной Республики, ККТ не применяется.

Юридическое лицо формирует кассовую книгу. Нумерация РКО и ПКО не в хронологическом порядке, является ли это грубым нарушением кассовой дисциплины. Какие еще реестры и журналы необходимо вести на предприятии по кассовой дисциплине?

В порядок ведения кассовых операций, утв. Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У, внесены изменения, касающиеся размена денег — банкнот и монет одного номинала на банкноты и монеты другого номинала (Указание ЦБ РФ от 09.01.2024 N 6658-У). Регулятор решил расширить перечень кассовых операций, которые могут проводить организации и индивидуальные предприниматели. В дополнение к приему, пересчету и выдаче наличных денег, в Перечень включена операция размена банкнот и монет одного номинала на банкноты и монеты другого номинала.

ИП на УСН продает товары по обслуживанию бассейнов. Основные покупатели юридические лица, которые производят оплату на р/сч. Есть частные лица, которые желают приобрести для собственных нужд за наличный расчет. Как ИП может провести реализацию частным лицам? Обязан ли он вносить потом торговую выручку на р/счет, имеются ли ограничения по расчетам, нужна ли торговая точка? Какими документами мы должны обмениваться с частными лицами, должны ли выписывать подтверждающий документ?

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание N 3210-У) предусматривает для индивидуальных предпринимателей упрощенный порядок ведения кассовых операций. Он заключается в следующем:

Если говорить о снятии денежных средств с расчётного счёта ООО на хозяйственную деятельность, то здесь нет никаких проблем. Существует указание Центробанка от 11 марта 2014г. № 3210-У. Должно быть основание и, в конечном счете, документальное подтверждение использования наличности. Основание для получения наличности со счета: выплата заработной платы; выплата дивидендов; выдача работникам подотчет и на командировку. При этом возвращенную наличными подотчетную сумму нельзя снова выдать из кассы под отчет, минуя банк; выдача займов сотрудникам;

При выплате наличными ИП может самостоятельно разработать форму платежного документа и применять ее

Унифицированная форма № Т-53а: утверждена постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1

Унифицированная форма № Т-53: утверждена постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1

Унифицированная форма № Т-51: утверждена постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1

Унифицированная форма № Т-49: утверждена постановлением Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1

Унифицированная форма № КО-5: утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

Унифицированная форма № КО-4: утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

Унифицированная форма № КО-3: утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

Унифицированная форма № КО-2: утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

Унифицированная форма КО-1: утверждена Постановлением Госкомстата Российской Федерации от 18.08.1998 № 88

Положение об отказе от установления лимита кассы регламентирует процесс снятия ограничений на наличные средства в организации. Документ определяет основания и процедуры отказа от лимита, а также меры контроля, позволяющие обеспечить финансовую безопасность и эффективность управления наличными средствами.

Положение об установлении лимита кассы регламентирует процесс определения максимального количества наличных средств в кассе организации. Документ описывает условия и процедуры установки лимита, а также меры контроля для обеспечения финансовой безопасности и эффективности управления денежными потоками.