Физлицу пришло уведомление о необходимости подачи 3-НДФЛ. Что делать?

Физлицу, не ИП, пришло уведомление с указанием подать 3-НДФЛ и заплатить налог с продажи недвижимого имущества за 2023 год. Подскажите куда в таких случаях должно обратиться физлицо (возможно в ФНС) за помощью?

Ответ.

Если не подадите сегодня 3-НДФЛ, то завтра будет поздно.

После 15 июля начнутся бездекларационные налоговые проверки.

К слову, ФНС России и не обязано уведомлять плательщика, что у него возникла обязанность по предоставлению декларации 3-НДФЛ. Налоговый кодекс ничего подобного не предусматривает.

Напротив, в статье 228 Налогового кодекса пп. 2 п.1) прямо сказано:

"Исчисление и уплату налога производят:

...физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению"

А в статье 229 НК РФ установлена обязанность таких лиц предоставлять декларацию.

Исходя из этого: декларация по продаже имущества предоставляется плательщиком самостоятельно, а не по уведомлению налогового органа.

Уведомления (согласно статье 52) направляются только по тем налогам, которые исчисляет налоговая инспекция, но в случае налога на доходы физических лиц налог исчисляет сам плательщик.

Следовательно, обязанность уведомлять плательщика заранее о такой обязанности у налоговиков отсутствует.

К слову, сомневающимся и забывчивым, чтобы напомнить горожанам об обязанностях и предостеречь об ответственности, налоговая может и прислать уведомление.

Но, они точно уведомят, если вы сами не подадите, а у них есть сведения о получении вами налогооблагаемого дохода. В таком случае они исчислят налог в рамках бездекларационной налоговой проверки. Бездекларационные налоговые проверки за 2023 год начнутся после срока уплаты налога на доходы физических лиц, то есть после 15 июля 2024 года, и будут продолжаться в течение 3-х месяцев.

Такие проверки проводятся в отношении граждан, которые продали недвижимое имущество или получили его в дар не от близких родственников – были обязаны, но не отчитались о полученном доходе в срок не позднее 2 мая 2024 года.

Напомним, что декларированию подлежат доходы от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения. По общему правилу он составляет 5 лет, в отдельных случаях – 3 года (например, если имущество было получено по наследству, в результате приватизации, на момент продажи являлось единственным жильём супругов и др.).

В рамках бездекларационных проверок налоговые органы используют информацию от Росреестра для расчета НДФЛ физическим лицам, нарушившим сроки и правила декларирования. При продаже недвижимости сумма дохода зависит от цены сделки (но не менее 70% от кадастровой стоимости), а если имущество получено в дар – от кадастровой стоимости.

Для избежания бездекларационных проверок рекомендуется не позднее 15 июля самостоятельно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней расходы (например, на приобретение проданного имущества) или применив налоговый вычет. Это позволит снизить исчисленный налог и избежать штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога.

Кому не беспокоиться

Есть и случаи, когда не надо представлять декларацию 3-НДФЛ.

Так, от обязанности представлять декларацию полностью освобождены граждане, которые продали объект недвижимости (квартиру, дом, комнату, землю), находящийся в собственности более минимального срока.

Главбух ДНР